中小企业内部控制应用问题研究.pdfVIP

Research on Application of Small and Medium-sized Enterprises Internal Control A Dissertation Submitted for the Degree of Master Candidate：Tong Jianhua Supervisor：Prof. Wang Dongyan Chang’an University，Xi ’an， China 摘 要 近年来，我国经济持续高速发展，作为我国国民经济重要组成部分的中小企业，对 经济的发展和社会的进步起着举足轻重的作用。然而中小企业在发展的过程中所突显出 来的种种问题，暴露了中小企业在内部控制方面的欠缺，甚至严重制约了企业的发展。 在企业运行系统中，内部控制扮演了关键的角色，它是为提高企业运行效率、杜绝浪费、 舞弊、职权滥用等失当行为而建立的管理机制和体系。当前，我国中小企业内部控制研 究无论在理论构建方面还是在实务实施方面都仍处于起步阶段。中小企业并没有找到适 合自身发展的内控制度构建和实施方案，不知道如何使用和如何用好内部控制。本文正 是在这样的背景之下，基于国内外对中小企业内部控制研究现状，针对中小企业的自身 特性，提出了一些比较有操作性的建议。 本文从内部控制的相关理论出发，剖析了中小企业的发展现状和内部控制存在的主 要问题，根据内部控制构建的原则和依据，结合A 公司的实际情况，诊断优化企业的内 部控制制度，并给出了中小企业实施内部控制的建议。本文的研究结论主要有：第一， 中小企业如何使用内部控制,建立内部控制制度。通过确定企业的目标，调研中小企业的 现状，诊断优化内控流程制度，制作出与企业配套的制度，并从内部控制评价方面保证 内部控制制度的有效性。第二，中小企业如何运用好内部控制制度。针对中小企业对内 部控制的认识程度和中小企业的内部控制实施现状，提出改变企业落后的管理思想，健 全企业文化，并加强内外检查监督等建议。通观全文，本文研究的出发点立足于优化中 国中小企业的内部控制有效应用，相关实证研究也主要以中国典型的中小企业为样本选 取对象而展开。在各章的相关建议中，做到创新与实际相结合，努力贴近内部控制理论 与实务前沿，在各层面提出了有针对性的提高内部控制应用的措施建议，目的在于让中 小企业有效构建及实施内部控制。 关键词：内部控制，中小企业，内部控制制度，内部控制评价 I Abstract In recent years, there is a rapid development of economic in China. SMEs(Small and Medium-sized Enterprises )is an important part of our national economy. However, SMEs in the development process are highlighted the problems, revealing SMEs deficiencies in the internal control, which even seriously restrict the development of enterprises. In the enterprise operating systems, internal control plays a key role, it enhances the enterprise operation efficiency, eliminate waste, fraud, abuse and other misconduct and establish the management mechanism and system. At present, our country SMEs internal control both in theory and in practice cons