行政事业单位内部控制14.pptVIP

十四、行政事业单位内部控制具体规范：财务报告 1、财务报告的含义 是指单位按照有关法规和财政财务管理要求编制和报送的，全面反映单位在一定时期或日期财务状况和预算执行结果的总结性书面文件。 单位编制、报送的财务报告，包括财务报表、附注和财务情况说明书。 财务报表包括预算执行情况表、资产负债表、收入支出总表、收入支出明细表、专项收入支出明细表、往来款项明细表、固定资产统计表等。 财务情况说明书应当反映本期收入、支出、结余、经费的使用及资产变动的情况，说明影响预算执行情况和财务状况变化的重要事项，总结单位预算管理和财务管理经验，对存在的问题提出改进意见等。 2、财务报告内部控制的要点 单位应当按照财政部门和主管部门或上级单位的规定和要求，依据会计核算资料和有关文件定期编制财务报告，做到格式规范、内容完整、数据真实、计算准确、说明符合实际情况。 单位在对财务报告编制实施控制的过程中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （1）财务报告编制的岗位分工和职责要求应当明确； （2）准备编制财务报告过程中，有关对账、调账、差错更正、结账等流程控制措施和职责要求应当明确； （3）财务报告的起草、复核校验、审核批准以及财务情况说明书编写等流程应当