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制鞋有限公司 财务管理控制环节 一、会计账目环节 1、会计人员的配置及分工； 2、会计的各岗位职责； 3、总账账目及各明细账目的设置； 4、账目核算基础规范； 5、各部门年度、月度费用预算计划； 6、财务人员审核费用规范； 7、每月排款、收款计划； 8、出纳现金、银行收支操作规范； 9、每月会计报表（含各类内部明细管理报表）； 10、每月财务状况分析。 二、开发环节 1、开发部的财产管制（含机台设备、办公用具、各类设计制作工具）； 2、开发材料的投入； 3、开发费用的开支（含每次购买样鞋的费用）； 4、样鞋的成本； 5、库存样鞋的价值及管制。 三、采购环节 1、《采购计划表》与《订购单》的审核（扣除库存）； 2、《送货单》与《订购单》的核对；（其中，对办公用品应严格执行验收、登记手续，否则不予报销） 3、《订购单》、《送货单》、《入库单》三单应该审核一致； 4、供应商转单、结账规范； 5、应付账款的确认和欠条的开具（或记账本的签名）； 6、付款审核（应与〈排款计划〉一致）； 7、采购成本的分单汇总； 8、采购材料的价格分析。 四、材料仓库环节 1、《物料品质检验报告》的审核； 2、《入库单》的开出规范； 3、《领料单》的规范使用； 4、正常材料领用的控制程序（对各车间现场发料应严格按照《生产指令单》标准操作）； 5、补料管制程序的严格执行和《补料单》的规范使用； 6、材料仓库内部各分仓库的账目规范； 7、材料盘点制度的严格执行，对账实不符的问题必须及时发现； 8、对材料保管不善的责任人必须及时处理。 五、生产现场环节 1、生产人员的聘用必须事先要申报《用人计划》，财务据此设立《工资档案》； 2、生产人员的正常辞职和自动离职手续必须及时报到财务； 3、冲裁车间的材料领用管制；（含补料记录） 4、冲裁车间现场库存材料的及时登记和退库； 5、冲裁点检与中仓对裁片的交接手续； 6、冲裁车间产量日报表与中仓入库日报表的核对；（应按〈订单〉编制） 7、冲裁工价的审核； 8、冲裁车间员工日件资产量统计； 9、中仓与高频厂（或其它外协厂）的交接手续及应扣款记录； 10、中仓与手工组的交接手续，手工组与中仓的日报表核对； 11、手工组员工的日件资产量统计； 12、中仓与电绣车间的交接手续，电绣车间与中仓日报表的审核； 13、电绣车间日件资产量统计； 14、中仓与针车各组的交接手续； 15、品管人员对针车车间每款鞋子的工序确认报告； 16、品管人员对针车车间每款鞋子的《品检日报表》审核； 17、针车车间每日材料消耗统计（含补料记录）； 18、针车各组的产量日报与帮面仓库日报的审核； 19、针车工价的审核； 20、针车车间各组员工日件资产量统计； 21、成型车间与帮面仓库的领用手续管制（含补料记录）； 22、成型工价的审核； 23、对品管人员提供的成型车间各组的《品检日报表》进行审核； 24、成型车间各组产量日报表与成品仓库的日报表核对；（关键是《入库单》的审核）； 25、成型车间各组材料耗用日报表审核； 26、冲裁、高频、电绣（或其它外协加工工序）、帮面、成型等各环节产生的不良品的管制； 27、冲裁、电绣、手工、针车、成型等各车间的《奖罚签呈》审核； 28、对生产部门各岗位管理干部每日考勤记录的审核及日薪资的核算； 29、对生产部门各岗位管理干部工作成绩考核记录的审核。 30、生产系统所有的机台设备、生产工具、办公用具、办公用品的登记、管制和盘点。 六、成品仓库环节 1、《成品进仓计划进度表》的审核； 2、《成品入库单》、《成品出库单》的规范使用； 3、《成品日报表》的审核，成品仓库账目规范的检查； 4、成品的按月盘点（也可按每单盘点），及时发现成品账实不符的现象； 5、对成品保管责任人的处理。 七、业务环节 1、《生产操作单》的备案程序（要求提供给财务）； 2、正式订单的审核； 3、开发样、销售样、船头样的寄送记录审核； 4、确认样和生产样的管制记录； 5、《出货通知单》与《成品出库单》的审核；客户确认账款单据的审核； 6、每月回款计划审核及实际到位回款的监督； 7、客户占用账款的时间、金额的分析报告； 8、业务各操作环节发生的费用审核（尤其是交际应酬费）； 9、客户索赔文件审核。 闽南企业财务顾问公司 1