中央行政事业单位资金往来结算票据管理探析——以中国热带农业科学院为例.pdfVIP

中央行政事业单位资金往来结算票据管理探析——以中国热带农业科学院为例.pdf

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2014 年 10 月 第 38 卷第 5 期 热带农业工程 Oct. 2014 TROPICAL AGRICULTURAL ENGINEERING Vo1.38 , No.5 中央行政事业单位资金往来结算票据管理探析① 一一以中国热带农业科学院为例 郭瑜 (中国热带农业科学院财务处 海南海口 571101) 摘 要 根据票据管理的相关管理规定,结合中国热带农业科学院票据管理的实践,从中间管理层这一级分析 票据管理中存在的问题,从4个方面提出加强票据管理的建议。 关键词 中央行政事业单位;资金往来结算票据;票据管理 中图分类哥 F23 Management of Funds Settlement Bills at Central Administrative Institutions - Taking an Example of CATAS GUO Yu (Finance Office, CATAS, Haikou , Hainan 571101) Abs位act We combined wi也 practical work of the management of the central adminis国ìive institu- tions funds settlement bills in CATAS, describing the relevant provisions on bills briefly, analyzing the problems of middle management,也en, proposing recommendations to strengthen 也e management of bills 企om four a甲ects. Key words cen田1 a也únistrative institutions ; funds settlement bills ; management of bills 以开具,哪些行为是禁止的。{行政事业单位资金 中央行政事业单位资金往来结算票据(以下简称 往来结算票据使用管理暂行办法》第七条明确规定 资金往来结算票据) ,是指中央级行政事业单位在发 了以下4种行为可以使用往来票据:①行政事业单 生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭 位暂收款项。由行政事业单位暂时收取,在经济活 证。此类票据所列款项不构成收入,只是往来结算 动结束后需退还原付款单位或个人,不构成本单位 的凭据,是会计核算中一种重要的原始凭证,是财 收入的款项,如押金、定金、保证金及其他暂时收 政部、农业部、审计监察等部门进行监督检查的一 取的各种款项等;②行政事业单位代收款项。由行 项重要依据。加强资金往来结算票据管理的合理 政事业单位代为收取,在经济活动结束后需付给其 性、科学性和规范化,保障财政的非税收人,是中 他收款单位或个人,不构成本单

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