服装企业合理避税（张连明）(48页).pptVIP

我们所处的环境 2006年随着河北枣强税案的发生，河北地区皮毛、羊绒业虚开农产品收购发票，增值税专用发票，骗取进出口退税等问题相继显现，河北省税务等部门对税收管理制度大加整顿，有效的遏制了偷逃税款的行为，取得了明显的整顿成效。但同时，清河、辛集等地从事皮毛，羊绒收购加工的经营企业也普遍反映，随着税收管理力度的加大，企业正常的经营在税收方面遇到了一些实际困难和问题，现在“中国羊绒之都”，“中国纺织名城”的清河，“中国毛皮产业基地”的枣强、辛集等地的特色产业基地经营惨淡，继续发展下去将会严重影响地方经济发展和社会的和谐稳定。 “利剑Ⅱ号”偷税案件的后续报道 全国各地税收政策不统一，造成市场环境的不统一和不公平。 现国内对农产品生产加工企业所采取的税收政策不统一，不同地域的企业受到不同对待。如有的省份农产品市场交易营业税率为2%（如山东）；有的原料产地交易后还给与退税的优惠，有的省份仍允许企业自行填开收购发票和自行抵扣，这样人为的在全国产生几种不同的市场环境，显然对那些执行严厉税收政策的地方企业显失公平。 造成“利剑Ⅱ号”偷税案件的原因 随着市场竞争的日趋激烈，农产品生产加工企业为实现规模经营，降低生产成本，往往采取直接收购和间接收购量中收购方式，而且以间接收购为主。于是衍生出中间商或小商贩，他们不需要有大量的收购资金，也不去办理任何证照，他们是市场经济发展到一定时期的必然产物。但是他们既无执照又无发票，收购企业通过过他们收购的羊绒，皮毛又难以取得一家一家交售人的身份证复印件，只能得到少量的身份证复印件，面对这种情况，税务机关很难区分和查实是否农牧生产者，在掌握开具税票上处于两难的境地，这也客观反映出税收政策与市场经济发展不仅适应的矛盾。 按规定羊绒，皮毛收购企业可以持《外出经营活动税收管理证明》到产地税务机关领取和开具收购发票，而事实上异地税务机关往往不给收购企业收购发票，是加工企业无法抵扣进项税额。为使当地的加工企业能够生存发展，加工地税务机关就要保证在收购企业真实的前提下违规给企业提供收购发票，用以解决企业进项税抵扣问题。实际上是给基层税务机关和税务人员增加了风险和责任。 现行税收政策缺陷与征管窘境 过去的事情就别提了，人人都有一个成长的过程！ 当前的首要任务 实施税务自查，努力达到国家税务总局规定的税负标准，制定今后的发展战略。 ⒈自查补税可以避免罚款和滞纳金 ⒉国家税务总局通报，截止到2006年底各行各业增值税税负。服装生产企业税负不应低于6％。 ⒊对补税较多的，应采取其他措施，避免更大损失和法律责任。 鹿要么被狮子吃掉，要么比狮子跑的快！ 建立新型的会计核算体系，健全财务管理制度，与企业的管理相匹配。 ⒈设立财务总监。 ⒉配备专业会计人员。 ⒊制定适合企业发展和运营模式的会计核算体系。 ⒋聘请专业机构帮助完成上述体系的建立。 根本的解决方法 何为税收筹划？ 税收筹划指纳税人或社会中介机构在不违反当前税法及其他相关法律的前提下，通过事先规划和安排，选择一种对纳税人最有利的纳税方式，以期达到税负最小化。 税收筹划是指纳税人以遵守税法为前提，以税后利润最大化为目的，以选择税负最轻的纳税方案来处理其经营、交易及财务事项的经营筹划行为。 实施科学的税收筹划 亿元销售企业税收筹划的可能性（一） 一、实施税收筹划的条件⒈投资人思想观念的转变由重市场、轻管理；重算帐、轻核算；向守法经营、创建民族品牌、打造百年老店的观念转变。⒉加强财务部门力量配备合格的财务人员，健全内部监督机制。⒊规范原材料采购行为完善供应商管理体系，共盈共荣。⒋强化统计手段建立统计体系，为投资人决策提供科学的依据。⒌必要的外部环境聘请中介机构，专业指导。 亿元销售企业税收筹划的可能性（二） 二、实施税收筹划的基本思路⒈在原材料、辅料采购时尽最大可能获取增值税专用发票A.供应商直接提供B.供应商所在地税务部门代开增值税专用发票C.农副产品采购凭证⒉购置设备、费用支出尽最大可能获取合法票据⒊产品销售方式要转变，由直接销售改为代理销售。代理商应为个人独资企业或个体经营者。⒋销售回款可以设立私人账户，但不可太多。 规范后的效果 企业规范财务核算、税务管理后是否就不挣钱了？案例：天津某皮业服饰有限公司（没有账） 天津某纺织品有限公司（三本账） 天津某休闲用品有限公司（关联企业交易） 杭州西子投资有限公司（民营企业） 企业整体的提升 * * 服装企业税务风险的应对与规避 2007年6月19日广州广东大厦 张连明