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财税统计 浅论国内信用证项下结算及融资风险控制 李颖 （华夏银行石家庄分行） 摘要院国内信用证作为一种常见的贸易结算方式，实现了支付、 加强了贸易双方的沟通与交流，极大地提升了贸易双方的 融资、银行信用一体化，有效地解决了交易双方的信用问题，既缓解 。 ，能给买卖 信任度和满意度 ②国内信用证借用银行信用 了企业的资金压力，又为银行业的发展提供了一个新的增长点。但与 双方结算提供较好的保障。国内贸易买方的付款是以收到 此同时，在整个交易过程中，银行业也承担了一定的融资风险，从而 卖方提交到银行且单证相符的单据为前提，从而对卖方交 极大地影响了商品贸易的正常进行。本文就国内信用证项下结算及 货情况可控；而作为卖方只要履行交货义务，向银行提供 融资风险的控制进行了分析和研究，并提出了相应的解决策略。 关键词院国内信用证 结算 融资风险 对策 单证凭证，并最终取得代付资格。有效地降低了交易风险， 。 国内信用证作为上世纪末国内银行业产生的一种新 保证了贸易双方的经济安全 ③国内信用证结算更为高效 型支付结算工具，其以银行信用的自身优势，为贸易结算 便捷、灵活易操作。在使用过程中，国内信用证结算可以根 。 提供了很大便利，有效地推动了我国国内贸易的发展。尤 据贸易双方的实际需要作出相应调整 ④国内信用融资功 其近年来，国内银行信贷规模紧缩、承兑汇票业务受到监 能更为健全。目前，国内信用证的融资功能日趋全面，实现 满足了贸易双方的个性化需 管政策从严限制，致使企业资金链条趋紧、融资成本高，企 了多项产品功能的有机结合， 业贷款难、开票难、贴现难的现象十分突出。随着票据市场 求，加速了企业货款回笼。 融资价格不断攀升，国内信用证业务在国内企业间蓬勃发 3 国内信用证管理中存在的主要问题及解决对策 展，很多中小企业开始另辟蹊径借“国内信用证”融资。 3.1 法律风险 目前，我国尚未建立起较为完备的国内 ， 随着国内证业务发展及国内形式的变换，国内信用证 信用证管理制度 UCP600作为目前国际通行的信用证业 业务已慢慢脱离其正常的发展轨道，逐步演变成为了一种 务审核惯例，该惯例虽不是法律依据，但对信用证各相关方 融资的工具，具体表现为：关联的企业相互频繁开证；国内 权利、义务有缜密而全面的论述，在实际业务中发挥着重大 信用证开立，通知、交单及融资付款等操作发生在同一天 的作用。目前我国尚未出台专门的信用证操作规范，也没有 或间隔时间很短的现象比较普遍；企业提交的增值税发票 制定出专门的国内信用证使用惯例或法律文本。因此，在国 早于国内信用证开立日期，而又不能提供相应合理解释；内信用证业务操作中，缺乏一个明确的单据审核原则，即何 部分企业存在伪造变造交单单据，虚假融资。以上操作，使 为“单证相符、单单一致”。如在实物操作中发生法律纠纷， 得银企之间业务开展变得小心翼翼，阻滞了正常业务发 将无法可依。信用证所涉及的当事人合法权益也很难得到 展。国内信用证集结算、融资功能于一体涉及多项业务、作 有效保护。建议相关立法机构出台相关政策法规，明确国内 为单证操作人员，本文将对在实务操作中所涉及的问题及 信用证使用规范，保证各项操作管理有法可依。 3.2 业务操作风险 国内信用证业务操作风险控制应 风险防控做简要探讨。 ：