02章 货币资金与交易性金融资产.pptVIP

;财务会计学;第二章 货币资金与交易性金融资产;第二章 货币资金与交易性金融资产;第二章 货币资金与交易性金融资产;第二章 货币资金与交易性金融资产;第一节 库存现金 ;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金; 例1. 企业开出现金支票一张，从银行提取现金1,000元备用。 借：库存现金 1,000 贷：银行存款 1,000 例2. 企业厂部管理人员购买办公用品, 报销现金520元。 借：管理费用 520 贷：库存现金 520 例3. 业务员李立因出差预借差旅费600元。 借：其他应收款 600 贷：库存现金 600; 例4. 企业销售产品400元，增值税68元，共收取现金468元。 借：库存现金 468 贷：主营业务收入 400 应交税费 68 例5. 支付本月报刊杂志费105元。 借：管理费用 105 贷：库存现金 105;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;库存现金盘点报告表; 4、账务处理： （1）库存现金短缺的账务处理（两步）： 第一步，在查明库存现金短缺的原因前，将短款的金额记入“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 第二步，查明原因后，分不同情况进行处理： ①由责任人、保险公司赔偿的部分 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 ②无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后 借：管理费用——库存现金短缺 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢; （2）库存现金溢余的账务处理（两步）： 第一步，在查明库存现金溢余的原因前，将溢余库存现金的金额记入“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户 借：库存现金 贷：待处理财产损溢—??待处理流动资产损溢 第二步，查明原因后，分不同情况进行处理： ①支付给有关人员或单位的 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其他应付款 ②无法查明原因的，经批准后 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：营业外收入——库存现金溢余; 例11. 企业在库存现金清查时，发现库存现金短缺120元。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 120 贷：库存现金 120 经查明，库存现金短缺系出纳人员责任，应由其赔偿。 借：其他应收款——XXX 120 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 120; 例12. 企业在库存现金清查时，发现长款350元。 借：库存现金 350 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 350 无法查明上述多余款项原因，经批准予以转销。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 350 贷：营业外收入——库存现金溢余 350;第一节 库存现金 ;第二节 银行存款;四种银行结算账户的区别：; 二、银行转账结算的方式 按照中国人民银行《支付结算办法》的规定，银行转账结算的方式主要有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款和信用证等八种。 （一）银行汇票 1、银行汇票的定义：是出票银行签发的，由代理付款银行在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 2、银行汇票的特点：基本当事人两个——出票人和收款人，出票人为签发银行，也是付款人。申请银行汇票的企业为申请人，不是汇票的当事人；可以在同城和异地使用；既可以办理货款结算，也可以异地支取库存现金；可以背书转让；没有起点金额限制。; 3、银行汇票的结算程序：; （二）商业汇票 1、商业