营改增办税服务指南及注意事项.pdf

2016/10/20 零基础学营改增-中华会计网校 　　一、地税发票使用时间 　　地税发票5月1日停止发放，试点纳税人已领取的地税机关印制的发票，以及印有本单位名称的发票，可继 续使用至2016年6月30日， （特殊情况经省国税局批准，可以延长，最迟不超过2016年8月31日） 　　纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前 开具增值税普通发票 （另有规定的除外） 　　实务提示 　　以上说明，5月1日后手里还有营业税发票的可以使用到2016年6月30日，特殊情况经省国税局批准，可以 使用到2016年8月31日 　　5月1号后手里没有营业税发票纳税人，不能购买营业税发票，不能再开营业税发票，如果有4月30号之前 已申报营业税未开具发票，可以开具增值税普通发票，截止时间2016年12月31日 （另有规定的除外） 　　税控机、发票、报税盘都要缴销，去地税局填相应的登记表。 　　 　　二、一般纳税人或小规模纳税认定 　　2015年营业收入≥515万元 （相当于应征增值税销售额500万元）的纳税人必需认定为一般纳税人） （必 需） 　　2015年营业收入＜515万元，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳 税人资格登记，成为一般纳税人。 （自愿） 　　2015年营业收入＜515万元，不申请增值税一般纳税人资格登记的纳税人，自动转成小规模纳税人 　　 　　三、一般办税流程 　　1.税务备案 （一般纳税人或小规模纳税人登记，税种认定，发票票种核定，增值税发票最高开票限额申 请单,税收优惠备案 　　2.购买金税盘及开票软件培训及安装 ，购买打印机、电脑 　　3.进项认证系统安装，购买扫描仪 　　4.下载国税网上2.0申报软件，在办税大厅购买 “一证通” （包括认证系统、申报系统CA证书） 　　5.国税领取三方协议，与开户行签订，后交回税务一份，企业 自留一份，银行一份。 　　6.购买发票，及时开票 安排好报税 　　发票种类代码表 代码 名称 简称 说明 1130 增值税专用发票中文三联电胳版 专用发票三联电脑版 　 1150 增值税专用发票中文五联电脑版 专用发票五联电脑版 　 1160 增值税专用发票中文六联电艇飯 专用发票六七联电脑版 　 21030 通用机打乎推式三联发票 通用机打平推式发票 　 22230 保险业发票 　 　 22330 国际货物运输代理业发票 　 　 22730 报关代理业发票 　 　 23130 税务机关代幵发票 税务机关代开发票 　 23530 银行代收费业务发票 　 　 32020 通用机打卷式两联发票 通用机打卷式发票 　 32630 银行代收费业务发票 　 　 41031 通用手工发栗百元舨 　 　 41032 通用手工发票千元舨 　 　 51026 通用定敏发票盞佰元版 　 　 51027 通用定颉发票伍拾兀版