税二第1章企业所得税(课后作业).docVIP

企业所得税（课后作业） 单项选择题 1.根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（ ）。 A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业 B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司 C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业 2.下列各企业中，在计算企业所得税时，适用25%基本税率的是（ ）。 A.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业 B.在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的非居民企业 D.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内的所得的企业 3.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。 A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础 C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入 D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税 4.根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（ ）。 A.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现 B.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D.企业采用托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入的实现 5.居民企业发生下列（ ）情形的，在计算企业所得税时要视同销售确认收入。 A.将资产在境内的总机构及其分支机构之间转移 B.将自产的商品用于装饰本企业办公楼 C.将自产的商品用于对教育事业的捐赠 D.将自产的商品用于本企业管理部门 6.某商贸公司为增值税一般纳税人，2013年9月发生如下业务：开展A商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售；9月3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/20，n/30，超市于当月15日付款。根据企业所得税的相关规定，2013年9月该商贸公司应确认销售收入（ ）万元。 A.260 B.270 C.300 D.317 7.根据企业所得税的相关规定，下列收入中，属于免税收入的是（ ）。 A.转让国债取得的收入 B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息收入 C.贷款利息收入 D.转让股票取得的收入 8.境内某居民企业2013年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税25万元、城建税3.85万元、教育费附加1.65万元，同时缴纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.1万元，该企业2013年在计算应纳税所得额时允许扣除的税费为（ ）万元。 A.30.5 B.32.1 C.60.5 D.62.1 9.某境内软件生产企业2013年实际发生合理的工资、薪金1100万元，职工福利费160万元，职工教育经费40万元（其中职工培训费用10万元），工会经费30万元。2013年该企业在计算应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A.10 B.14 C.16.5 D.26.5 10.某境内工业企业2013年发生的借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用为（ ）万元。 A.18 B.16 C.15 D.12 11.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（ ）。 A.商业企业之间支付的管理费 B.工业企业内营业机构之间支付的租金 C.生产企业内营业机构之间支付的特许权使用费 D.银行企业内营业机构之间支付的利息 12.某居民企业在筹建期间发生支出1180万元，其中人员工资200万元，办公用品300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，购置生产设备600万元，进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期间的筹办费用支出，该企业一次性扣除的筹建费为（ ）万元。 A.520 B.556 C.560 D.580 13.下列符合企业所得税佣