浅析企业内部控制制度的问题及完善对策论文.docVIP

　　浅析企业内部控制制度的问题及完善对策论文 ..毕业 摘要：文中借鉴COSO报告提出的内部控制整体框架的有关理论，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五部分内容对我国内部控制的现状进行分析，并在此基础上提出完善企业内部控制环境，建立良好的控制活动，进行全面的风险评估，强化风险意识，加强企业的内部监控，特别是企业的财务监控..毕业，建立良好的信息与沟通系统的建议来完善企业的内部控制制度。 关键词:控制环境;风险评估;控制活动;信息与沟通;监控 一、我国企业内部控制制度存在的问题 1.控制环境薄弱 (1)大多数管理者对内部控制不够重视，无法以身作则带头严格遵守内部控制制度，逾越控制、滥用职权等现象严重；对职工培训只重形式不重实质，企业文化建设薄弱；管理者自身素质还无法满足现代化企业管理的需要，经营管理水平还有待提高。 (2)没有设立以董事会为主体的内部控制机制，没有真正建立起现代企业法人治理结构，或是虽设立了董事会但董事会没有全面行使其应有的职权，履行其应有职责，无法真正起到约束经营者日常行为、保护股东和其他利益团体利益的作用。 (3)企业组织结构尚未达到现代化企业管理的要求，存在组织与组织之间各自为政、互相推诿、人浮于事等现象，企业内部权责分派体系不清晰，贯彻执行不到位。 2.风险评估不足、意识薄弱 随着我国加入WTO，企业将会面