企业所得税综合2.docVIP

企业所得税综合题 企业所得税综合题（1）： 一、资料： 某股份有限公司被税务机关认定为增值税一般纳税人，执行《企业会计制度》和现行企业所得税政策，企业所得税税率为33%，2001年税前会计利润总额200万元，企业已按会计利润总额提取并预缴所得税66万元。假设2002年1月20日，注册税务师受托代理企业所得税纳税申报。经审查企业的有关帐证资料，发现下列问题： 1．“管理费用”中列支业务招待费205万元，审查“预提费用”帐户，发现企业本年度提取业务招待费40万元，帐务处理为： 借：管理费用——业务招待费　　　400000 贷：预提费用——业务招待费　　　400000 2.12月份出口产品一批，应收出口贴息15万元，尚未收到，企业作会计分录如下： 借：应收补贴款　　　　　150000 贷：补贴收入　　　　　　150000 3．公司聘请某高等院校科研人员进行技术指导，于10月26日支付服务费3万元，协议规定，该科研人员应纳的个人所得税由公司负担。帐务处理如下： 代负个人所得税额＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5200（元）。 借：营业外支出　　　　　　　　　　5200 贷：应交税金——应交个人所得税　　5200 4．两笔应付帐款合计30万元，因债权人放弃债权，于期末结转至营业外收入，帐务处理为： 借：应付帐款　　　　300000 贷：营业外收入　　　300000 二、要求：