《出纳实务》教学资料包-课后习题答案.docVIP

课后习题答案 第一章习题答案 1.简述出纳的含义。 出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓“出”即支出；而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。 2.出纳人员的职业道德是什么？ ⑴ 爱岗敬业。⑵ 熟悉法规。⑶ 依法办事。(4) 客观公正。 ⑸ 搞好服务。(6) 保守秘密。（7）清正廉洁。（8）坚持原则。 3.出纳工作的基本原则是什么？ 出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约的作用。 4.出纳工作的要求有哪些？ （1）熟悉公司各类财务管理制度。3 ~. y5 l3 b8 G3 z) V; o3 M1 T（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。　准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。# N, m* s- } k0 l$ V/ \9 {3 M　　随时掌握各银行余额，禁止签发空头支票。收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。 （）根据单位需要，每天或每周报送出纳报告。（）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。树立良好的窗口形象。（）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。 　　（）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。 　　（）每月终了，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。 　　（1）其他出纳工作的办理。￥”的使用 3.点钞技术有几类？ 点钞技术从大体可分为手工点钞技术、工具点钞技术、机器点钞技术三大类。 4.人民币的防伪特征有哪些？ （1）固定水印。位于票面正面左侧空白处，迎光透视，可见与主景人像相同、立体感很强的毛泽东头像水印；? 红、蓝彩色纤维。在票面上可看到纸张中有红色和蓝色纤维； 磁性缩微文字安全线。钞票纸中的安全线，迎光透视，可见“RMB100”微小文字，仪器检测有磁性； 手工雕刻头像。票面正面主景毛泽东头像，采用手工雕刻凹版印刷工艺，形象逼真、传神，凹凸感强，易于识别； 隐形面额数字。票面正面右上方有一椭圆形图案，将钞票置于与眼睛接近平行的位置，面对光源作水平旋转45 度或90度角，即可看到面额“100”字样； 胶印缩微文字。票面正面上方椭圆形图案中，多处印有胶印缩微文字，在放大镜下可看到RMB”和RMB100”字样； 光变油墨面额数字。票面正面左下角100”字样，与票面垂直角度观察为绿色，倾斜一定角度则变为蓝色；? 阴阳互补对印图案。票面正面左下方和背面右下方均有一圆形局部图案，迎光观察，正背图案重合并组成一个完整的古钱币图案； 雕刻凹版印刷。票面正面主景毛泽东头像、中国人民银行行名、盲文及背面主景人民大会堂等均采用雕刻凹版印刷，用手指触摸有明显凹、凸感； 横竖双号码。票面正面采用横竖双号码印刷（均为两位冠字，八位号码）。横号码为黑色，竖号码为蓝色。 转账支票使用登记簿 日 期 支票号码 收款单位 金 额 用 途 领用人 核准人 2012年3月1日东北大厦有限责任公司 ￥1500 购办公用品 王刚 孙中华 2012年3月7日康顺电脑科技有限公司 ￥4500 购电脑 王飞达 孙中华 （2）2012年3月8日，采购科赵永宁出差借款，出纳签发现金支票，到银行提取现金3000元。 1）以赵永宁的名义填写借款单； 2）以李小西的名义填写现金支票并登记现金支票使用登记簿。 现金支票的正面 现金支票的背面 附加信息： 收款人签章 年 月 日 身份证件名称：身份证 发证机关：沈阳市公安局大东分局 号码 2 1 0 1 0 4 1 9 8 9 0 5 1 5 3 7 2 1 现金支票使用登记簿 日 期 支票号码 收款单位 金 额 用 途 领用人 核准人 2012年3月1日本单位 ￥3000 备用金 李小西 孙中华 2012年3月8日本单位 ￥3000 备用金 李小西 孙中华 （3）2012年3月10日， 赵永宁出差回来，报销完毕，交回多余款220元，以李小西名义填写收据。 收 据 字No