xxx公司(国企 行政适用)财务制度文本参考概要.docxVIP

XXX(国企、行政用)公司财务会计管理制度第一节 总则第一条 为规范公司的财务管理，加强财务监督，提高财务管理水平，根据《会计法》、《内部会计控制规范》及有关财经纪律规定，结合本公司实际，制定本暂行规定。第二条 公司的经营活动和财务管理工作，应遵守国家的法律、法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。第三条 公司应加强经营管理，努力降低成本费用，确保国有资产的安全完整，努力提高资金使用效益。第二节 财务机构及财务人员岗位职责第四条 公司财务部负责本公司财务工作，其主要职责：具体负责本公司的财务管理工作和会计核算工作。1、根据国家财经法规、政策，正确进行会计核算，严格履行会计监督职能。2、认真贯彻执行公司和上级主管部门的有关决定，及时完成公司和上级主管部门交办的工作任务。3、负责草拟单位内部会计监督制度，负责对单位的费用开支、物资采购、基建工程以及投资开发等项目的财务审核工作、规范单位的财务经济活动。4、负责年度财务预决算的编制工作，负责对财务预算执行情况进行监督、控制、考核和分析，为单位经营管理提供可靠信息，为领导决策当好参谋。5、负责公司资金筹措，确保单位生产经营活动需要，合理使用资金，提高资金使用效益。6、负责现金收支和银行结算工作，及时清理债权债务，严格执行金融结算制度和现金管理制度。7、严格执行国家税收法规，确保各项税收及时上缴。8、协调处理好企业与财政、审计、税务、银行、社保机构以及往来结算客户等单位的外部关系。9、组织财务人员参加继续教育和岗位业务学习培训，不断提高财务人员理论业务水平。第五条 会计人员职责：1、编制公司财务预决算，负责财务预决算执行情况的管理监督、控制和分析，定期或不定期向单位领导和职工代表大报告财务状况和经营成果。2、认真做好单位费用开支、物资采购、基建工程、投资开发以及资金拨付等项目的财务审核工作，合理筹措运营资金，提高资金使用效果。3、负责处理好企业与财政、审计、税务、银行、社保机构、往来结算客户等外部关系的协调工作。4、根据会计制度进行会计核算及会计监督。5、拟定本单位办理会计事务的具体办法。6、负责定期或不定期进行财产清查，保证账证、账账、账实相符。7、办理其他会计事务。第六条 出纳岗位职责：1、负责单位各项款项的收付工作。各项收入款项应及时缴存单位银行账户。办理付款时，要对报销凭证进行复核把关，如有预借、预付款项，应按规定如数抵扣。2、按照《现金管理暂行条例》及其实施细则和规定使用现金，现金日记账应日清月结，账款相符。3、按照《银行结算办法》的规定，及时办理银行账款往来结算事项，及时登记银行存款日记账，按月与银行对账单逐笔核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。第三节 财务收支审批制度第七条 收入管理1、单位一切收入均应纳入财务部统一管理，并按规定入账。严禁搞“账外账”和私设“小金库”。2、按规定应交未交或未交足的款项应由经办人把款项的数额上报领导批准后，由欠款单位（个人）出具欠款证明及还款计划，交会计入账，并由经办人负责催收。3、收入款项，应由会计开具本公司专用收款收据，经办人签章并加盖财务专用章，出纳据以签收入账，并加盖财务印章（转账或现金收讫）。第八条 报销审批制度按照《会计基础工作规范》及相关财经纪律制度，本公司财务收支由总经理 “一支笔”审批，公司的一切开支由总经理审批后方可报销，费用报销时发票必须由经办人、证明人、会计审核、分管副总经理及总经理签字。1、审批程序（1）正常费用报支或有关款项的支付（不包括工程款拨付），应由经办人在原始单据签字，交部门经理证明或分管副总经理签证（驾驶员的车辆费用支出票据必须有车辆使用人签字证明，购置物品必须有验收人、保管人签章）。工程款拨付应根据合同规定，由施工单位提出申请，并填写工程款拨付审批表（属工程进度款应附工程监理单位已审定完成工程量及相应造价），然后送公司工程现场管理人员及工程部负责人提出审批意见，分管副总经理审核，总经理核批。如若工程项目使用财政资金应按泉港区人民政府泉政[2003]综179号文的有关规定进行工程款项拨付。（2）票据送综合部会计复核数据标准及票据规范情况，并核实把关。（3）送总经理审批。（4）送出纳办理付款手续。出纳付款时要进行复核把关，主要复核报销凭证有无经办人、验收人、证明人、会计的签字和单位领导的审批、附件单据有无遗漏等。2、报销凭证的要求（1）原始凭证的内容必须合法、真实、手续完整、资料准确。凡从外单位取得原始凭证须盖有开票单位的“发票专用章”或“财务专用章”或“公章” ，内容必须填写清楚，品名、单位、数量、金额等内容据实填写，大小写金额一致，字迹要清楚，不得有涂改、挖补刮擦现象。按合同规定支付款项的必须注明合同号，自制零星费用开支原始凭证必须有经办人、证明人、会计审核、分管副总经理和总经理负责签字，禁止白