好新旧行政会计接).pptVIP

内容提要 一.新旧制度衔接总要求 二.资产负债全面清查 三.具体衔接的步骤、内容 四.将原未入账事项登记新账 五.财务报表新旧衔接 第二部分　资产负债全面清查 　　执行新制度前的准备工作， 　在2015年初始化之前完成。 （一）对资产进行全面清理、核实 　　　1. 查实盘盈、盘亏、毁损资产,按原制度规定进行相应的账务处理。 　　　2.核查无形资产原价、已使用年限、尚可使用年限追溯确认无形资产和计提无形资产累计摊销。 （一）对资产进行全面清理、核实 　　　3. 固定资产核查、分类统计转入新账对应科目。 　　　4.核查库存材料的账面价值、 资金来源、材料用途，进行分类统计转入新账对应科目。 　　　5.核查公共基础设施等资产的数量、历史成本追溯确认。 （二）对债权、债务进行全面清理核实 1.清理该收回、核销的债权、债务按原制度规定进行相应的账务处理。 2.对期末债权、债务余额进行分类核查新,转入新账对应会计科目。 3.对按原制度未予确认，但按新制度规定应当确认的债权、债务进行核查统计,追溯确认和调整期初余额。 第三部分　具体衔接的步骤、内容 根据原账编制2014年12月31日的科目余额表 年终结账后； 收入、支出科目无余额，不需要； 纸质、电子文档最好都保存。 备份信息系统中2014年12月31日数据 ，另存。 按照新制度设立2015年1月1日的新账 初始设置 进入对应财务核算帐套，点击【财务管理】-【总账处理】-【初始设置】，进入初始设置界面 科目代码宽度设置 点击【科目及余额初始】 -【科目代码宽度设置】， 修改科目代码宽度 打开科目代码宽度设置窗口，将一级科目代码宽度修改成4位， 科目设置 点击【科目及余额初始】-【科目设置】，点击【增加】，输入要增加的新的行政单位会计科目 增加会计科目 成片复制明细科目 对于原来旧科目下方有明细科目的，点击科目设置列表下方的【成片复制】， 成片复制明细科目 旧科目下的所有子科目复制到新增加科目下， 删除3位的旧会计科目 科目增加复制完毕后可将原一级科目代码为3位的旧会计科目进行删除，或者也可在录入初始科目余额后再进行删除； 初始科目余额 完成以上步骤的科目设置后，点击【科目及余额初始】-【初始科目余额】，将原来旧科目的初始余额录入到新的会计科目中，注意：只能录入末级科目，上级科目的余额通过点击【逐级汇总】按钮自动进行上下级汇总； 初始单位往来账 点击【科目及余额初始】-【初始单位往来账】， 初始个人往来账 点击【科目及余额初始】-【初始个人往来账】， 初始部门账 点击【科目及余额初始】-【初始个人部门账】， 按照新制度设立2015年1月1日的新账 三种情况 “一一对应” “一对多” “多对一” 　原账科目　一一对应　新账科目 　 原账科目一一对应　新账科目 　 初始化完成确认 以上工作全部完成并确认无误后，可进行初始化完成确认操作。点击【初始设置】-【初始完成确认】-【初始完成确认】， 点击【确认】，系统提示：“初始凭证未录入，将影响自定义账簿等功能，是否继续”，点击【是】 初始化备份 另存，文档为：2015年初始化 清查按新制度规定应确认未确认的资产负债－追溯调整 原账科目余额表 建立新账 编制新的科目余额表 编制2015年1月1日期初资产负债表 现金 库存现金 银行存款 银行存款 零余额账户用款额度 零余额账户用款额度 财政应返还额度 财政应返还额度 暂付款 应收账款 预付账款 其他应收款 “一对多” 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其 他 应 收 款 预 付 账 款 应 收 账 款 合 计 备 注 新 明 细 科 目 新余额 原 余 额 内 容 发 生 日 期 原 明 细 科 目 暂付款余额2014年12月31日核查信息表 暂付 款 应收 账款 预付 账款 其他 应收款 双 分 录 资产基金 －预付款项 有价证券 其他应收款 存 货 政府储备物资 库存材料 一对多 存货 政府 储备物资 双分录 同时增加 库 存 材 料 资产基金 －存　货 资产基金 －政府储备物资 固定 资产 符合固定资产 符合无形资产 符合存货 符合公共基础设施 先分类 固定资产 固定资产 无形资产 存　货 公共基础设施 一对多 无形资产摊销 全面核查无形资产的成本、已使用年限、尚可使用年限等 补提摊销 借：资产基金—无形资产 贷：累计摊销 资产基金－ 无形资产 资产基金－ 固定资产 资产基金－ 存货 固定 基金