会计制度设计第二次课2.ppt

财务部经理（主管） 1、资金筹措、投放、收入分配 2、制定各项财务制度 3、对各项资金进行核定 4、开展经济分析活动 5、组织财务人员学习 * 出纳 主要负责现金收付业务； 登记库存现金、银行存款等日记账； 保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印鉴； 核对银行存款余额； 保证库存现金账余额与库存现金相符。 * 材料核算 采购业务核算岗位职责： 主要负责记录和监督采购业务； 审核采购业务的原始凭证和采购计划，合同是否经过供应部门和主管领导的批准； 审核材料入库手续是否完备； 根据原始凭证编制记账凭证； 登记应付账款明细账； 核算材料采购成本；按照合同规定支付货款； 定期组织材料仓库盘点实物； 核对材料总账和明细账； 核对账实是否相符。 * 其他材料核算工作 1、编制材料成本目录 2、参与材料盘点 3、分析材料库存储备 4、编制材料费用分配表 * 存货 建立具体仓库存货核算办法，制定各种存货目录。 负责各种存货的明细核算，正确计价，定期对账，保证账账、账实相符。 负责常用存货的仓储、支领工作，做到存放整齐、支领手续齐全。 检查各项存货计划执行情况，及时反映储存情况及存货问题。 按规定进行清查盘点，保证账实相符，编制存货盘点表，认真查明盘盈、盘亏的原因。 保存好统计资料和一切原始计录。 * 固定资产 1、拟定固定资产管理办法 2、参与制定固定资产更新改造计划 3、编制固定资产报表 4、计提固定资产折旧 5、参与固定资产盘点 * 职工薪酬 1、制定薪资标准 2、发放职工工资 3、计提职工薪酬和福利 4、编制应付职工薪酬明细账 5、分析薪酬执行情况 * 成本费用 1、拟定成本核算办法 2、编制成本计划 3、审核费用类原始凭证 4、进行成本分析 5、协助管理在产品、半成品 * 往来核算 1、建立健全预算控制制度等与收支往来有关的内部控制制度 2、建立往来款项的清算手续 3、负责内部备用金管理 4、负责备用金明细核算 5、进行应收账款账龄分析，处理坏账损失 * 总账报表 主要办理记账凭证汇总； 总账登记； 成本核算及有关生产费用账户的登记； 成本分析； 所有者权益账户的登记； 固定资产增减业务及建设投资业务； 固定资产折旧计算和计提； 外部和内部会计报表的编制。 * 第五节 企业集团会计组织机构和岗位职责的设计 一、企业集团会计组织机构的设计 　　（一）与大中型企业组织机构设计的相同点　　　　【选择题】 　　（二）大中型企业组织机构设计的不同点　　　　【选择题】 　　（三）企业集团会计机构运作要求　　　　【简答题】 二、企业集团会计岗位职责的设计 　　与大中型企业相比，企业集团会计岗位职责设计的特殊要求及各会计岗位的 职责。　　　　【选择题】 * 第六节 内部核算下会计组织机构和岗位职责的设计 一、内部核算下会计组织机构的设计 　　（一）内部核算下会计组织机构的设计 　　内部核算是指运用货币结算形式，把企业的业务部门、各车间、职能科室的 经济核算统一组织起来，使企业内部各核算单位之间的经济往来形成买卖关系， 使企业内部的各核算单位按等价交换的原则统一通过企业内部银行进行结算，以 强化企业的资金管理和完善企业内部核算机制、定额考核制度以及内部价格体 系，下属部门工作积极性，同时也提高企业整体经济效益。　【名词解释】 * 　　（二）内部核算下会计岗位设计 　　划小核算单位，增加核算级次，在企业内部核算制下设责任中心或责任部 门，并配备专职核算人员，建立相对独立的核算制度和在内部银行分别开设账 户，核算往来业务及资金运用，并进行有效控制。 　　（三）内部银行（或者内部结算中心）结算的内容 * 二、内部银行会计岗位职责的设计 　　例如： 　　内部银行会计岗位包括（　） 　　A. 结算存款岗位　　　 　　B. 固定资产登记岗位 　　C. 资金投放结算岗位　 　　D. 储蓄岗位 　　E. 管理岗位 　　答案：ACDE * 第三章 企业会计组织机构与岗位职责设计 * 第一节 企业会计组织机构设计 第二节 企业会计组织机构内部分工的设计模式 　　 第三节 小型企业会计组织机构和岗位职责的设计 第四节 大中型企业会计组织机构和岗位职责的设计 第五节 企业集团会计组织机构和岗位职责的设计 第六节 内部核算下会计组织机构和岗位职责的设计 * 学习指导 学习目的： 　　 通过对本章的学习，了解会计组织机构设计原则； 　　 熟悉不同类型企业会计组织机构的设计； 　　 掌握小企业会计组织枫及其岗位职责的设计要点、大中型企业会计组织机 构及其岗位职责的设计要点、集团企业会计组织机构及其岗位职责的设计要点、 内部核算下会计组织机构及其岗