浅议资金结算中心预算管理的新模式.pdfVIP

浅 议 资 金 结 算 中 心 预 算 管 理 宣 刍 新 模 式 ■ 王颖 山东高速服务区管理有限公司 中图分类号：F27 5 文献标识：A 文章编号：1006- 783 3( 2009) 12- 102一02 鞘 ‘摘要随着现代社套的发展，企业集团化程度利 三、预算执行中应注意的几个问题 断提高，企业对提高资金的调控能力和使用效率及财务 ( 一) 预算的编制过程 管理水平提出了更高 的要求。同时最大限度发挥集团协 权属单位根据 自身 的情况在对预算进行相应 的编制时， 同效率 ，利用预算管理体制和银行资金管理模式，成立 通常以上期相应支出项 目的实际发生额为基础，将经营活 内部资金结算中心。己逐步被大多数企业接纳和认可。 ‘ 动 、筹资活动及投资活动 中的具体资金支 出项目数额进行相 正鉴于此．笔者结合工作的实践，对高速公路服务性企、 应 的确定，并通过资金结算中心进行相应 的预算_ 卜报 ，报请 业在设立资金结算中心后进行 了细致 的调研和分析，并 上级单位予 以拨付。这些资金支出项目主要包括购买商品、 相应 的提出了 自己的见解和建议，以供与从事本行业 的 接受劳务支付 的现金，支付给职1= 以及为职工支付的现金 ， 其他企业或相关财务人员共同探讨。 。： 支付 的各项税 费以及备用金 的使用等。就高速服务区而言， ‰。关键词资金结算预算管理新模式 。⋯ “。崩 购买商品、接受劳务支付的现金主要包括加油站所购入油料 款项的支付 、超市所购入商品款项的支付 以及餐厅所购入原 一、加速资金周转。提高资金使用率 料款项 的支付等等 ；支付给职工 以及为职工支付 的现金主要 资金结算中心作为企业( 或集团) 所设立的一个具有 包括支付给职 1=的工资、奖金及其他福利费用等 ；支付 的各 独立职能的机构或部门，其设立的目的不仅仅是为了加强 项税费主要包括对经营中所发生的增值税 、营业税及所得税 对其 内部所有资金的掌控，防止资金出现沉淀的现象；而 等等：备用金 的使用则主要包括对该单位 日常所发生的诸如 且更重要的是通过该 中心实现了企业( 或集团) 上级部 门 管理 费用、营业费用类 的现金支出等 。 对下级所属单位的财务上的综合管理，这其中主要包括对 在资金结算中心下，权属单位所编制的关于上述支出 下级所产生的资金收入进行逐级归集、对下级所发生的资 项 目的预算需要通过该中心 向二级结算中心上报予以批 金支出进行逐级拨付，以及对下级所编制的预算进行核实 复，在上级部门批复准许之后将再通过该中心将预算款项 批复等。因此，企业( 或集 团) 在设立了资金结算中心之 予 以下拨；而在预算拨付之后 ，权属单位才可 以予 以使用， 后，可有效的实现对下属单位资金流向的控制，有针对性 这是在资金结算中心下预算编制的独特之处。此外，权属 的对下属单位资金使用情况的调节，这对 于挖掘企业( 或 单位在预算编制过程中，还要对所 申请预算费用的准确性 集团) 内部资金的潜力，加快企业内部资金的周转，防止 负责，尽量减少预算的调整与补报追加，使预算的编制过 资金的流失和沉淀，以及提高资金的综合使用效率等起到 程同成本的控制过程有效的结合起来，并将预算的编制作 至关重要的作用。 为是成本控制的重要 内容之一 。 二、细化财务管理。有效调控基层现金流 ( 二) 预算的审核过程 高速服务区是属于企业编制性质的，是以对高速公路