6流动资产管理试卷.ppt

【例】 某生产企业年需要某种材料18万单位，该材料每次订货成本为4000元，材料存货的单位储存成本为10元，则最佳经济订货批量Q为： 年订货次数＝ （次） 最佳订货周期＝ （天） 三、存货规划 存货规划是指在确定企业存货占用资金数额的基础上，编制存货资金计划，以便合理确定存货资金的占用数量，节约使用资金。 （一）确定存货资金占用额的基本方法 1.周转期计算法 周转期计算法，又称定额日数法，是根据各种存货平均每天的周转额和其资金周转日数来确定资金数额的一种方法。其计算公式为： 资金数额=平均每天周转额×资金周转日数 2.因素分析法 因素分析法是以上年资金实际占用额为基础，分析计划年度各项变动因素，加以调整后核定资金数额的方法。其计算公式为： 资金数额=（上年资金实际平均占用额-不合理占用额）×（1±计划年度营业额增减百分比）×（1-计划年度资金加速周转百分比） 3.比例计算法 比例计算法是根据存货资金和有关因素之间的比例关系，来测定资金数额的方法。这里可以销售收入资金率法为例来进行说明。其计算公式为： 存货资金数额=计划年度商品销售收入总额×计划销售收入存货资金率 计划销售收入存货资金率 = ×100%×（1-计划年