8第七章营运资金.ppt

表9- 8 WW公司账龄分析比较表（AB客户） 客户金额 应收款账龄 客户A 客户B 应收账款数额 % 应收账款数额 % 0-10天 11-30天 31-45天 46-65天 60天以上 1300000 200000 10000 0 0 86.00 13.20 0.80 0.00 0.00 800000 350000 180000 120000 60000 53.00 23.20 11.90 7.90 4.00 应收账款总计 1510000 100.00 1510000 100.00 2. 日常管理 (1) 确定合理的收账程序 信函通知 → 电话催收 → 派员面谈 → 法律行动 (2) 确定合理的讨债方法 ▼ 分析客户拖欠货款的原因 无力偿付 故意拖欠 ▼ 追债公司追债方式 第三节 存货管理 一、存货成本 二、经济订货批量的基本模型 三、存货陆续供应和使用情况下的订货批量决策 四、存在商业折扣时经济订货批量的决策 五、确定经济订货点 六、存货管理的其他方法　 一、存货成本 （一）采购成本 买价 + 采购费用 存货的采购成本的构成 ↓ ↓ 包括运输费、包装费、保险费、仓储费、运输途中合理损耗、入库前的整理挑选费、税金等 注意： 存货的采购成本，在采购批量决策中一般属于无关成本； 如果供应商采用“数量折扣”等优惠办法，采购成本即为决策的相关成本。 采购成本＝采购数量×单位采购成本 （二）订货成本 订货成本 固定订货成本 变动订货成本 随订货次数的变动作正比例变动的成本 为了维持一定的采购能力而发生的、各期金额比较稳定的成本 决策相关成本 为订货而发生的各种成本，包括采购人员的工资、采购部门的一般经费（如办公费、水电费、折旧费等）和采购业务费（如差旅费、邮电费、检验费等）。 （三）储存成本 储存成本 固定储存成本 变动储存成本 总额大小取决于存货数量和储存时间的成本 总额稳定，与储存存货数量和储存时间无关的成本 决策相关成本 因储存存货而发生的各种成本，包括支付给储运部门的仓储费、存货占用资本应计的利息、保险费、损耗费、公司自设仓库的一切费用等。 （四）缺货成本 ◎ 由于存货数量不能及时满足生产和销售的需要而给公司带来的损失。 ◎ 缺货成本大多是机会成本。 二、经济订货批量的基本模型 ☆ 经济订货批量是指既能满足生产经营需要，又能使存货费用达到最低的一次采购批量。 ☆ 经济批量基本模型的假设条件 （1）存货的年需要量和日耗量是固定不变; （2）从订货到货物到达所间隔的时间是固定不变的，而且每批货物均一次全额到达； （3）暂不考虑数量折扣的情况； （4）没有缺货情况。 ☆ 基本思想 与存货决策相关的成本 相关订货成本 相关储存成本 现金持有总成本 ☆ 存货决策的目的： 找出使订货成本和储存成本合计数最低的订货批量，即经济订货批量。 ☆ 经济订货批量的基本模型推导及公式 求导 经济订货批量的计算公式： 最低年成本合计（T*）的计算公式： 【例】假设某厂全年耗用A材料1200千克，每次订货成本10元，每千克材料的年储存成本0.6元。 要求计算： （1）经济订货批量Q* （2）最低年成本T* （3）最佳订货次数A/Q* 解析： 三、存货陆续供应和使用情况下的订货批量决策 存货一次订货后陆续到达、陆续使用的情况下，最佳订货批量和最低年成本的计算公式为： 最低年成本 最佳订货批量 Y：每日耗用存货数量 X：每日到达存货数量 【例】某厂生产A产品，全年需要甲种原料3 600千克，每次订货成本为200元，每千克原料年储存成本为12元，订货后每日到货量为40千克，每日耗用量为10千克。 要求：计算甲种原料经济订货批量和成本。 解析： 四、存在商业折扣时经济订货批量的决策 除了考虑订货成本和储存成本外，还应考虑采购成本。 总成本＝年订货成本＋年储存成本＋年采购成本 四、存在商业折扣时经济订货批量的决策 经济订货批量的计算步骤： ★ 确定无商业折扣条件下的经济批量和存货相关总成本 ★ 加进不同批量的商业折扣差异因素，分别计算存货相关总成本 ★ 比较不同批量下的相关存货总成本，找出存货总成本 最低的定货批量 【例】某公司全年需要甲零件1200件，每次订货成本为400元， 每件年储存成本为6元，采购价格10元/件。供应商规定：每次购买数量达600件