发票报销实施细则.docxVIP

PAGE  PAGE 5 发票报销实施细则 为加强集团各公司的会计基础工作，规范 HYPERLINK /html/7/ \t _blank 发票（收据）的报销手续，根据《中华人民共和国 HYPERLINK /html/7/ \t _blank 发票管理办法》、《会计基础规范化》的有关规定，制定本规定。 第一条  HYPERLINK /html/7/ \t _blank 发票的基本内容包括： HYPERLINK /html/7/ \t _blank 发票名称；号码；联次；客户名称；经济业务内容、计量单位、数量、单价、大小写金额；开票人；开票日期；开票单位（个人）名称（章）等。 第二条 凡报销的 HYPERLINK /html/7/ \t _blank 发票原则上均应套印全国统一 HYPERLINK /html/7/ \t _blank 发票监制章，行政事业收费、政府性基金收据套印省票据专用章，往来款收据套印省收据监制章（国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业 HYPERLINK /html/7/ \t _blank 发票除外）。 第三条 费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。报销时仅以 HYPERLINK /html/7/ \t _blank 发票联作为付款原始凭证。如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受剔除的部分支出，单位不予以承担，由当事人自行负责。特殊情况除外。 第四条  HYPERLINK /html/7/ \t _blank 发票报销时，对原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补；原始凭证金额有错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。原始凭证其他内容有错误的，应由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的印章（包括：财务专用章、 HYPERLINK /html/7/ \t _blank 发票专用章、结算专用章等，下同）；原始凭证如有遗失，应取得原单位盖有 HYPERLINK /html/13/ \t _blank 公章的证明或复印件，其证明内容应符合 HYPERLINK /html/7/ \t _blank 发票的基本内容。 第五条 各项费用具体报销规定 1、通讯费用于次月报销上月费用，不予报销预付下月费用。 HYPERLINK /html/7/ \t _blank 发票内容必须为本人使用的通讯费用， HYPERLINK /html/7/ \t _blank 发票金额不作限制，按照标准限额内报销。 手机费用报销单据如是预付款 HYPERLINK /html/7/ \t _blank 发票，应附报销上月手机预付款余额，预付款余额超出月标准限额的部分不予报销。 2、办公费等报销单据应注明品名、数量、单价，如是定额 HYPERLINK /html/7/ \t _blank 发票需附购买物品清单，写明付款单位名称并加盖发票专用章。 3、交通费费用支出（包括出租车车票）应注明起始里程，单价和日期。租车报销支出需事前经审批报周预算。 4、差旅费报销应注明事由，起始日期，乘坐交通工具，金额，凭车票、住宿 HYPERLINK /html/7/ \t _blank 发票等领取出差补助。报销和补助按公司规定标准执行。 5、临时工工资支出需经单位人事部门事前审批，报销单据应注明临时用工原因、列支渠道、领款人地址、签名等。 6、公司有条件复印和打印 ，不得私用，公司一般不允许支出打印费，特别情况经公司批准后报销。 7、招待费报销原则上采用一餐一报（特殊情况除外），事前按程序审批，事后审核报销。 8、公司内一般维修项目、超过2000元的单项维修，委托加工等，由部、室编制周预算方案，经相关领导批准后，交经办部门按要求实施。经办部门须与对方签定合同或协议。项目完工验收合格后，结算时附项目结算单，经相关领导签字批准后方可付款。 9、公司购买原材料、燃料、辅料、零部件、设备、配件（包括汽车）、办公用品、劳动保护用品以及其他物资过程中的决策、价格监督、质量检验等行为。 购置前经部门负责人、资产管理员申请报批，批准后予以购置，对于大宗及贵重物品需要实行公开招标采购。购买实物的原始凭证必须有手续完备的验收证明。需要入库的实物必须填写入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后在入库单上填写实收名称、型号、数额、质量、价格，并签名或者盖章。不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员（或者使用人员）进行验收。对报废零部件(包括汽车)要回收入库或以旧换新，由实物保管人员（或者使用人员）在凭证上签名或者盖章。 第六条 自制