税务师考试-税法二-真题2014(附答案).pdfVIP

2014 年注册税务师考试《税法二》试题及答案 一、单项选择题(本题型共40 题，每小题1 分，共40 分。每小题备 B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价 选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不 款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现 得分。) C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所 1. 根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费 有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现 用的是( ) 。 D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约 A. 固定资产的大修理支出 定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现 B.租入固定资产的改建支出 6. 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理， C.外购房屋发生的装修费用 正确的是( ) 。 D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣 除 2. 下列关于企业所得税的说法中，正确的是( ) 。 B. 因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的 A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳 10%在税前扣除 税 C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息 B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免 费用不得在税前扣除 征所得税 D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12 个月又销 C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不 售的，折旧费用不得在税前扣除 得低于5% 7. 下列关于房地产开发企业预提(应付) 费用的企业所得税处理， D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税 正确的是( ) 。 所得额时扣除 A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用 3. 下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是( ) 。 B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预 A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失 提费用 B. 固定资产超过使用年限正常报废清理的损失 C. 向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率 C. 因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失 预提费用 D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失 D.