经济生活第八课第二课时技术总结.ppt

经济生活第八课第二课时 考点概览 二、财政与税收 (二)征税和纳税 1、税收及其种类 2、依法纳税 自主背诵与听写 1、税收的含义？特征？种类？ 2、增值税---征税对象？纳税人？作用？ 个人所得税--增税对象？纳税人？税率？作用？ 3、违法税法的行为有？ 4、为什么依法纳税是公民的基本义务？ 怎样更好地依法纳税？ 基础知识梳理 1.税收含义 (1)税收的含义：税收是国家为实现其职能, 凭借_________， 依法取得__________的基本形式。 政治权力 财政收入 征税与纳税 【特别提示】税收含义的理解 A、税收的主体：国家 B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的手段：政治权力 D、税收的依据：法律 E、税收的地位：财政收入的基本形式 有国就有税，有税就有法 （二） 征税与纳税 （二） ２、税收基本特征及其联系 税收的强制性——两个必须（交、征） 税收的无偿性——两个不（不返；不直接付出代价） 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 关系： 要求；保障；决定 税收的固定性——不随便（不等于不变） 3、增值税与个人所得税比较表 增值税 个人所得税 征税 对象 纳税人 计税 方法 特点、作用 以生产经营中的增值额为征税对象 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 增值税=销售额×17%－上一环节已缴的税额 特点：避免重复，防止偷漏。 3、增值税与个人所得税比较表 增值税 个人所得税 征税 对象 纳税人 计税 方法 特点、作用 以生产经营中的增值额为征税对象 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 增值税=销售额×17%-上一环节已缴的税额 特点：避免重复，防止偷漏。 个人所得额 在我国境内所得；有住所或满一年，境内外所得。 比例税率；超额累进税率 特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。作用：重要来源，有效手段 【知识拓展】认识税收在国民经济中的作用 （1）税收是组织财政收入的主要来源。 （2）税收是调节经济的重要杠杆。如果经济发展过热；如果经济发展过冷。 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段。 （4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。 （5）税收引导居民合理消费：通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。 （6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。 　 导学案处理 4、违反税法的表现及其相关处理一览表 含义 手段 处理 联系 偷税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 欺骗、隐瞒等方式 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任 四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁 欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 没有按时缴纳而拖欠 骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 骗取税收优惠 抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 暴力、威胁等手段 （二） 征税与纳税 5、依法纳税是公民的基本义务 （１）为什么要依法纳税－－必要性 ①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源 ②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民 ③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税 ④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务 （二） 征税与纳税 5、依法纳税是公民的基本义务 （２）怎样更好地依法纳税 ①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 ②从公民方面讲纳树立税人意识） 义务意识：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，依法诚信纳税。 权利意识：增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。 （二） 征税与纳税 情境探究二 材料一 经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（简称“营改增”）试点，在原有交通运输业、部分现代服务业试点的基础上，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。 材料二 某企业兼有交通运输和生活服务业务，是增值税一般纳税人。在此次“营改增”试点方案实施前后的税负变化如下表： 运输服务 生活服务