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1-学习素材：增值税申报
素材一 小规模纳税人增值税纳税申报
一、2010年3月，办理华南制冷实业有限公司（姓名）为增值税纳税小规模纳税人，会计数据如下：
期初余额：
（1）提现
借：现金 5000
贷：银行存款 5000
（2）购入原材料（未开票，暂估价不含税）
借：原材料—A材料 1,200,000
贷：应付账款—暂估入库 1,200,000
（3）生产过程：
借：生产成本—直接材料 800,000
贷：原材料—A材料 800,000
（4）计提工资：
借：生产成本—直接人工 300,000
管理费用---工资 100,000
贷：应付职工薪酬 400,000
（5）结转完工产品成本：（任选该企业的产品即可）
借：库存商品 1,000,000
贷：生产成本—直接材料 730,000
生产成本—直接人工 270,000
（6）销售产品（任选该企业的产品即可）
借：应收账款—BB公司 1,908,000
贷：主营业务收入 1,800,000
应交税金—增值税 108,000
（7）结转销售成本
借：主营业务成本 1,000,000
贷：库存商品 1,000,000
（8）收到原材料发票，支付款项
借：应付账款—暂估入库 400,000
借：材料成本差异 68,000
贷：银行存款 468,000
（10）期末结转
作业要求：
编制企业会计报表，编制小规模纳税人增值税纳税申报表。（参考答案见“会计报表参考答案2010年.xls”）
办理小规模纳税人增值税纳税申报(参考答案见“参考答案：增值税申报表（适用于小规模纳税人）.doc”)。
查询申报的相关内容并截图。(不做)
素材二 一般纳税人增值税纳税申报
一、2010年4月，该公司成为一般纳税人，本月销项和进项数据如下：
1.该企业销售商品，开出增值税专用发票数据如下：（答案见表4）
序号 发票代码 发票号码 开票日期 购货方纳税人识别号 金额 税额 1 **** 729 2010.4.1 44128419860914BH03 2,454,676.12 417,294.94 2 **** 730 2010.4.1 44128419860914BH03 2,246,649.30 381,930.38 3 **** 731 2010.4.20 44128419860914BH03 425,374.42 72,313.99 4 **** 732 2010.4.30 44128419860914BH03 1,011,649.30 171,980.38 5 **** 733 2010.4.30 44128419860914BH03 1,011,649.30 171,980.38 6 **** 734 2010.4.30 44128419860914BH03 1,497,777.60 254,622.19 2.本月零售商品开出普通发票15份（含税销售额合计16万元，答案见表1）
3本月.零售商品未开具发票（含税销售额合计10万元，答案见表1）
4.本月进项抵扣数据（答案见表3）
序号 发票代码 发票号码 开票日期 金额 税额 销货方纳税人识别号 认证日期 备注 1 *** 1011 2010/4/1 124,800.00 21,216.00 44128419860914BB24 2010/4/30 2 *** 1234 2010/4/1 124,800.00 21,216.00 44128419860914BB28 2010/4/30 3 *** 761 2010/4/12 324,480.00 55,161.60 44128419860914BB24 2010/4/30 4 *** 123 2010/4/12 121,748.27 20,697.20 44128419860914BB28 2010/4/30 5 *** 701 2010/4/12 121,748.27 20,697.20 44128419860914BB24 2010/4/30 6 *** 076 2010/4/12 218,400.10 37,128.00 44128419860914BB29 2010/4/30 7 *** 112 2010/4/12 607,434.20 103,263.83 44128419860914BB30 2010/4/30 8 *** 704 2010/4/12 142,471.59 24,221.19 441
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