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会计档案管理暂行办法 Q/ZTL.QEO.CW.07-2005 第一章 总 则 第一条 为建立并加强公司、项目经理部会计档案的收集、整理、进馆工作，保证会计档案齐全完整，更好地为生产经营服务，根据财政部、国家档案局98年发布的《会计档案管理办法》，结合本公司档案工作实际，特制定本暂行办法。 第二条 项目经理部财务管理是企业财务的基础管理，项目经理部会计档案管理是公司会计档案工作的源头管理之一，是企业财务管理基础工作的重要组成部份，是维护企业经济利益合法权益和历史真实面貌的一项重要工作。 第三条 公司、项目经理部会计档案是在生产经营活动中形成的，具有查考利用价值的各种形式、各种载体的会计档案的总和。 第四条 项目经理部会计档案必须坚持集中统一管理的原则，维护档案的完整与安全。项目工程结束后，必须将会计档案收集齐全，整理规范化，向公司财务部档案室移交。 第二章 会计档案管理职责与制度 第五条 会计档案涉及生产经营的各个部门、各个环节，并贯穿生产经营活动的全过程。要切实加强会计档案管理，必须明确分工、落实兼职会计档案人员职责、并建立一套行之有效的会计档案工作职责制度。 第六条 加强管理是做好会计档案工作的重要保证。由财务部门负责会计档案工作； 第七条 会计档案管理需要在会计机构内部确定专人保管，要明确兼职档案人员职责，定期检查档案工作落实情况。 文件材料的形成与归档 第八条 会计档案主要包括公司、项目经理部在经营活动形成的会计报表、会计账簿、会计凭证和其他会计核算专业资料。由公司、项目经理部财务部门指定兼职档案人员负责形成、积累、整理、归档。 第九条 归档材料的基本要求： (一) 归档文件材料必须齐全、完整、准确地反映公司施工生产、科研、经营、财务管理等各项经济活动的真实内容。 (二) 归档材料必须使用碳素墨水进行书写、签批，要求字迹工整，严禁使用圆珠笔、铅笔书写和蓝色复印纸复写。 (三) 归档材料必须纸质优良，线条、字迹清晰，反差良好。 第十条 会计档案的整理。会计年度终了后,由财务人员对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计核算专业资料等分别进行整理，组成保管单位。 (一) 会计凭证的整理 1．分别将记账凭证及所附原始单据粘贴在会计凭证粘贴单上，按时间和顺序号将贴满凭证的会计凭证粘贴单整理成册，打印当月“科目余额表”，加上“会计凭证”封面，并且填写齐全封面的各项内容。 2．银行对账单在全年收集整齐后,装订在银行日记帐最后；每月银行余额调节表应附在月末最后一张银行存款日记帐后面。 3．会计凭证装订前，要剔除凭证上的金属物和空白页。装订要整齐、牢固、美观。 4．对计工表、考勤表、收费票据、材料收支小票等数量过多的原始凭证，可单独装订保管，在封面上注明所属记帐凭证日期、编号、种类、保管期限，同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。 5．各种涉外经济合同，协议、存出保证金收据等重要原始凭证应单独组成保管单位，并在有关记帐凭证和单独装订的原始凭证上注明去向，由立卷人签字盖章。 6．工资支付单可与记帐凭证合并组卷，也可单独组卷，按月装订。单独组卷的每册要编码，并在封面上标明立卷部门、案卷内容、年度、月份、经办人、财务主管签字盖章。 (二) 会计帐簿的整理 会计帐簿按银行存款日记帐、现金日记帐、总帐、明细帐、辅助帐分别整理立卷，组成保管单位。 1．订本式帐簿一本组成一个保管单位。活页式帐簿整理时去掉空白页，按科目顺序整理成册，装订后帐簿要加封面、封底和扉页，并将各项内容填写齐全。 2．计算机生成的总帐、明细帐、辅助帐应单独组卷并加装封面和扉页。封面应标明：单位名称、帐簿名称、会计年度、册数等。扉页应列科目索引表及帐簿使用登记表。 3．银行、现金日记帐按形成日期排列；总帐、明细帐按会计科目排列。 4．除有特殊规定外，各种帐簿不得跨年使用。帐簿装订后应依次在每页非装订一侧上角编号。每册帐簿单独编流水号，可用编号机打印，也可用碳素笔正楷编号。 (三) 财务报告（决算）的整理 1．财务报告按本单位、隶属单位和月、季、年度分别整理，有关财务报告说明与分析应与报表一并装订组卷。 2．本单位月、季财务报告及下属不同单位上报的财务报告，可以分别合并组卷装订。合并组卷的财务报告，应在案卷标题中注明月、季、及合并组卷的单位名称。 3．归档的财务报告（决算）及文字说明应存原始件，不得使用圆珠笔及蓝色双面复写纸、压感纸或复印件。 4．各类会计报表应编页码，其方法与帐簿相同。 (四) 会计档案排列 公司、项目经理部会计档案按保管期限——年度——种类排列，即先将全部应归档会计档案区分保管期限，在同一种保管期限内再按年度报表、年度帐簿、年度凭证的顺序排列。 第十一条 会计档案的移交进馆 (一) 会计档案在竣工决算编制完毕后，向