基础会计理论与实务教案——薪资、固定资产岗位手工操作.docVIP

薪资、固定资产岗位手工操作 了解薪资岗位、固定资产岗位的岗位职责; 掌握薪资岗位的岗位业务流程、账务处理、相关票据和凭证的填制; 掌握固定资产岗位的岗位业务流程、账务处理、相关票据和凭证的填制。 【教学重点、难点】 重点：1. 薪资岗位的账务的处理及凭证的填制 2. 固定资产岗位的账务的处理及凭证的填制 难点：1．薪资岗位中薪资结算的编制。 2. 固定资产岗位中累计折旧的计提计算。 【教学用具】多媒体 【教学过程】 第二部分 实训操作 第四节 薪资、固定资产岗位手工操作 [课时分配]：理论课时：2课时 [导入新课]：薪资岗位、固定资产岗位是企业进不可缺少的重要岗位，在企业中发挥重要的作用，在这些岗位中，工作人员应该遵循哪些业务操作流程，涉及到的相关账务处理有哪些？ 一、薪资岗位 （一）薪资岗位内容 工资、奖金、津贴、补贴（工资总额的各组成部分） 福利费 医疗保险、养老保险、失业险、工伤险、生育险（5险） 公积金（1金） 工会经费、职工教育经费（丰富职工生活，职业技术培训） 非货币性福利（企业生产或外购或汽车、房屋直接使用） 其他（如解除劳务关系补偿） （二）薪资岗位职责 1. 贯彻执行国家和本系统有关政策、制度。 2. 负责职工薪酬核算（职工薪酬指以上一、中的内容）。 3. 负责工资资料归档。 （三）薪资岗位核算业务流程 1．收集整理工资核算原始记录 （1）工资卡（按职工——进场时间、工种、级别、工资、工资调整变动、津贴）（2）考勤记录（3）产量记录（4）代扣款 2．工资的计算 （1）p183计算计件工资 填入p187工资计算表 （2）p185病、事假统计表 填入p187工资计算表 P52 （基本工资+岗位工资）/30*0.5*病假天数 （基本工资+岗位工资）/30*1*事假天数 （3）姓名 基本工资 岗位工资 病假天数 岗位津贴 奖金 上月平均工资 刘钱 800 600 200 200 1 805 周算 800 600 200 200 1 800 李昌 600 400 200 200 1 400 尚林 700 600 200 200 1 500 付飞 700 500 200 200 1 400 2. 根据工资各项目的计算公式，计算各项目工资。 3. 编制工资表 （1）编制工资结算表 工 资 结 算 表 2007年01月 部门：财务部 姓名 基本 工资 岗位 工资 岗位 津贴 奖金 应发 合计 上月平均工资 病假 扣款 事假 扣款 保险费 公积金 个人所得税 扣款合计 实发工资 刘钱 800 600 200 200 1800 1805 144.4 216.6 10 371 1429 周算 800 600 200 200 1800 1800 144 216 10 370 1430 李昌 600 400 200 200 1400 1400 112 168 0 280 1120 尚林 700 600 200 200 1700 1500 120 210 0 330 1370 付飞 700 500 200 200 1600 1400 112 168 0 280 1320 合计 4600 3500 1200 1500 10800 10405 30 832.4 1278.6 85 2226 8574 （2）编制工资结算汇总表 工 资 结 算 汇 总 表 2007年01月 部门 基本 工资 岗位 工资 计件 工资 岗位 津贴 奖金 应发 合计 病假 扣款 事假 扣款 保险费 公积金 个人 所得税 扣款 合计 实发 工资 财务部 4 600 3 500 1 200 1 500 10 800 30 832.4 1 278.6 85 2 226 8 574 — — — — — — — — — — — — — — （3）编制工资分配汇总表 工 资 分 配 汇 总 表 2007年01月 部门 科目 总经理 办公室 人事部 财务部 生产一部 生产二部 采购部 销售部 技术部 品质部 仓储部 合计 应 借 科 目 计 提 基 数 应付职工薪酬——福利费 计提比例% 计提金额 1．固定资产增加业务流程 （1）根据使用部门申请，签发购置通知单 （2）签订购买合同（固定资产管理部及财务部与供货商）财务部须参与付款方式及期限的洽谈 （3）建立固定资产卡片 （4）编制记账凭证 （5）登记固定资产明细账 2．固定资产减少业务流程 （1）根据使用部门申请，签发固定资产报废单 （2）对报废的固定资产进行清理（如支付清理费，收残料款） （3）注销固定资产卡片 （4）编制记账凭证 （5）登记固定资产明细账 3．计提固定资产折旧业务流程 （1）计算固定资产月折旧率 （2）计算