高级会计前五章习题题目.docVIP

1．资料：林风狂杂货店由周杰仑和颂组颖两人合伙经营，资本总额为150 000元，其中：周杰仑的投入资本为65 000元，颂组颖的投入资本为85 000元。合伙协议确定两合伙人的损益分配比例为45%、55%。现有一新合伙人朱菌投入90 000元银行存款，要求入伙取得30%的资本和损益分配权。 要求：（1）按商誉法做朱菌入伙的会计分录； （2）按红利法做朱菌入伙的会计分录; 2．资料：假定兆芸合伙企业合伙人关雨、柳北、章非资本账户余额分别为85000元、45600元、28000元，损益分配比例为55%、30%、15%，现合伙人关雨要求退伙，征得其他合伙人的同意，合伙企业支付给其90000元银行存款，比其实际资本多付5000元。 要求：（1）采用部分商誉法处理关雨退伙的会计分录 （2）若关雨退伙，按剩余合伙人重新确定损益分配比例为柳北65%，章非35%，请采用红利法处理关雨退伙的会计分录 3. 资料：甲公司2006年1月1日发行每股1元的普通股20万股，发行价每股3元，认股款分两次 交纳，第一次交纳10%，第二次交90%。 （1）2006年1月1日投资者填写认股书。 （2）2006年1月10日认股人第一次交纳10%认股款。 （3）2006年1月31日第二次无力支付，违约未交另外90%认股款，甲公司予以 没收。 （4）2006年2月15日公司将股票以2.8元每股的价格转让给其他投资者，则与 原发行价相比损失每股损失0.2元。 （5）2006年2月，另外发生处理违约事件费用5,000元。 要求：根据以上条件做股本认购及违约处理的会计分录。 4．资料：东方公司的股东持有面值10元的普通股4,0000股,原发行价为12元,企业后来以每股15元的价格重新购回20000股。 要求：按成本法对库存股业务进行处理 (1)重新购回时的会计分录为： (2) 若其中10000股按16元再发行时的会计分录为： (3)若另外10000股按13元再发行时的会计分录为： (4) 购回后注销的会计分录为： 5．资料：樵布拾公司2000~2004年间每年的税前利润分别为-40万元、5万元、10万元、20万元、50万元，适用的税率为25%，假设无其他暂时性差异。假定公司确认未来5年内能够通过税前利润全额抵免。 要求：按资产负债表债务法对2000-2004年的所得税业务进行处理。 （1）2000年所得税有关的会计处理： （2）2001年所得税有关的会计处理： （3）2002年所得税有关的会计处理： （4）2003年所得税有关的会计处理： （5）2004年所得税有关的会计处理： 6. 资料：甲公司2007年有关所得税资料如下： （1）甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%；年初递延所得税资产为37.5万元（其中存货项目余额22.5万元，未弥补亏损项目余额15万元），年初递延所得税负债为25万元（固定资产折旧项目）。 （2）本年度实现利润总额500万元，其中取得国债利息收入20万元，因发生违法经营被罚款10万元，因违反合同支付违约金30万元（可在税前抵扣），工资及相关附加超过计税标准60万元；上述收入或支出已全部用现金结算完毕。 （3）转回存货跌价准备70万元，使存货可抵扣暂时性差异由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。（如存货上年初为1000万，上年跌价90万，上年末或本年初账面价值910万，本年转回70万，本年末存货账面价值980万，因此年初存货账面价值比计税基础少90万元，年末账面价值比计税基础少20万元） （4）年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，预计负债余额为40万元。税法规定，产品保修费在实际发生时才可以在税前抵扣。 （6） 2005年12月31日购入价值为500万元的设备，预计可以使用5年，预计净残值为零。企业采用直线法提取折旧，税法要求采用双倍余额递减法计提折旧，本年末固定资产账面价值比其计税基础多120万元。 （7）至2006年末止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为15万元。 （8）假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。 甲公司所得税会计处理： （1）计算2007年应交所得税 （2）计算暂时性差异影响额，确认递延所得税资产和递延所得税负债 (3)计算2007年所得税费用 (4)编制会计分录 7. 资料：我国A公司2000年10月1日各外币项目的账面余额如下表： 项目 外币余额 汇率 人民币等值 银行存款一英镑 ￡50,000 ￥11.50/￡1 575,000 银行存款一美元 $150,000 ￥8.25/$1 ￥1,237,500 应收账款一英镑 ￡40,000 ￥11.50/￡1 460,000 应付账款一美元 $60,0