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其次，风险管理部门对客户信用评级材料进行审核，并将审核结果报送本级行主管风险管理的行领导。 最后，行领导对风险管理部门报送的客户信用评级材料进行签字认定后，由风险管理部门向业务部门反馈认定信息。 第三节 客户信用评级 2．信用评级的调整 在客户信用等级有效期内，如发生下列情况之一，信用评级的初评、审核部 门均有责任及时提示并按程序调整授信客户的信用等级。 (1)客户主要评级指标明显恶化，将导致评级分数及信用评级结果降低； (2)客户主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件； 第三节 客户信用评级 (3)客户出现重大经营困难或财务困难； (4)客户在与银行业务往来中有严重违约行为； (5)客户发生或涉入重大诉讼或仲裁案件； (6)客户与其他债权人的合同项下发生重大违约事件； (7)有必要调整客户信用等级的其他情况。 第三节 客户信用评级 ③ 现金比率 现金比率是客户现金类资产与流动负债的比率。其计算公式为： 现金比率=现金类资产／流动负债×100％ 第二节 客户财务分析 其中：现金类资产是速动资产扣除应收账款后的余额，包括货币资金和易于变现的有价证券，它最能反映客户直接偿付流动负债的能力。现金比率越高，表明客户直接支付能力越强。但一般情况下，可将流动比率、速动比率和现金比率三个指标结合起来观察，特别是还可将营运资金指标结合起来进行全面分析，一般能够得到评价借款人短期偿债能力的更佳效果。 第二节 客户财务分析 ④营运资金营运资金是指流动资产与流动负债的差额，其计算公式如下： 营运资金=流动资产-流动负债 一般讲，营运资金越多越好，因为这样可以对借款人短期和长期资产的支持越大。但是应该注意的是，营运资金多少只有在与销售额、总资产或其他变量相结合时才更有意义。 第二节 客户财务分析 ⑤现金债务总额比 其计算公式为： 现金债务总额比=经营活动现金净流量／债务总额 经营活动的现金净流量与全部债务（包括流动负债和长期负债）的比率，可以反映企业用每年的经营活动现金流量偿付所有债务的能力。这个比率越大，说明企业承担债务的能力越强；反而反之。 第二节 客户财务分析 3．营运能力分析 营运能力是指通过借款人资产周转速度的有关指标反映出来的资产利用的效率，它表明客户管理人员经营、管理和运用资产的能力。营运能力分析常用的比率主要有：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、资产收益率和所有者权益收益率等，这些统称为效率比率。 第二节 客户财务分析 【例题】（2010年真题） （ ）对客户盈利能力的持续增长和偿债能力的不断提高有着决定性的影响。 A . 营运能力 B . 现金比率 C．借款人的经营业绩 D . 借款人的资本结构 第二节 客户财务分析 【答案】A； 【解析】；营运能力是指通过借款人资产周转速度的有关指标反映出来的资产利用的效率，它表明客户管理人员经营、管理和运用资产的能力。营运能力对客户赢利能力的持续增长和补偿能力的不断提高有着决定性的影响。 所以答案为A 第二节 客户财务分析 （1）总资产周转率 总资产周转率是指客户销售收入净额与资产平均总额的比率。其计算公式为： 总资产周转率=销售收入净额／资产平均总额×100％ 其中：资产平均总额=（期初余额+期末余额）／2 总资产周转率可以用来分析客户全部资产的使用效率。该比率越高，说明客户利用其全部资产进行经营的效率越高，客户的盈利能力越强。 第二节 客户财务分析 （2）流动资产周转率 流动资产周转率是指客户一定时期的主营业务收入与流动资产平均余额的比率，即企业流动资产在一定时期内(通常为一年)周转的次数。流动资产周转率是反映企业流动资产运用效率的指标。其计算公式为： 流动资产周转率=主营业务收入净额／流动资产平均净值×100％ 其中：流动资产平均净值=(期初流动资产+期末流动资产)／2 流动资产周转天数=计算期天数／流动资产周转率 第二节 客户财务分析 流动资产周转率指标不仅反映流动资产运用效率，同时也影响着企业的盈利水平。企业流动资产周转率越快，周转次数越多，表明企业以相同的流动资产占用实现的主营业务收入越多，说明企业流动资产的运用效率越高，进而使企业的偿债能力和盈利能力均得以增强。反之，则表明企业利用流动资产进行经营活动的能力差，效率较低。 第二节 客户财务分析 （3）固定资产周转率 固定资产周转率是指客户销售收入净额与固定资产平均净值的比率，它是反映客户固定资产使用效率的指标。 其计算公