第四章支付系统及金融机构往来研究.ppt

第四章 支付系统及金融机构往来;;支付系统;;第一节 支付系统;;各类支付系统;;;;;二、中国人民银行现代化支付系统（中国现代化支付系统）;;;;;;;;;;三、中国人民银行网上支付跨行清算系统 ;;网上支付跨行清算系统的主要功能;;第二节商业银行与中央银行往来核算;;一、缴存法定存款准备金的核算;;;;我国存款类金融机构存款准备金率历年调整一览图 ;;;;;;;;1、向中央银行借款 借：存放中央银行款项 贷：向中央银行借款 2、归还中央银行借款 借：向中央银行借款 金融企业往来支出——中央银行往来利息支出户 贷：存放中央银行款项;例：6月3日建行向人民银行偿还季节性贷款250000元，该贷款于3月3日发放，期限3个月，年利率为3.06%，利息随本金一并归还。 贷款利息＝250000×3.06%÷12×3＝1912.50（元） 借：向中央银行借款 250000 金融企业往来支出——中央银行往来支出户 1912.50 贷：存放中央银行款项 251912.50 ;五、再贴现的核算 商业银行持未到期的已贴现票据（商业汇票），向中央银行办理的贴现，称为再贴现。 ;; 例：建行某支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320000元，该汇票1月15日签发，2月5日贴现。再贴现年利率为1.8%，再贴现的天数为80天。 再贴现利息＝320000×80 ×1.8% ÷360 ＝1280（元） 再贴现净额＝320000－1280＝318720（元） 借：存放中央银行款项 318720 金融企业往来支出——中央银行往来支出户 1280 贷：贴现负债 320000 ;六、同城票据交换（清算） （一）概念 同城票据交换是指同城的各商业银行定时、定点集中交换相互代收、代付的票据，及时处理帐务并清算存欠。 代收票据：本行开户单位提交的委托本行向他行开户单位付款的票据。也称为贷方票据。 代付票据：本行开户单位提交的应由他行开户单位付款的票据，也称为借方票据。;; （二）基本规定 1、对参加交换的行、处，核定交换号码 2、确定交换场次和时间 3、票据交换分“提出行”、“提入行”两个系统处理???一般参加交换的行处既是提出行，又是提入行 4、同城票据交换的具体做法 （1）严格统一交换票据（凭证）格式，用打码机处理提出票据 （2）填制“交换提出报告单”连同票据凭证提出交换 ;;;;第三节 同业拆借的核算;;;;;;;;;（一）资金拆借的核算 1、拆出行的核算 借：拆放同业——××户 贷：存放中央银行款项 2、拆入行的核算 借：存放中央银行款项 贷：同业拆入——××户;（二）归还拆借资金的核算 1、拆入行的核算 借：同业拆入 金融企业往来支出——同业拆借利息支出 贷：存放中央银行款项 2、拆出行的核算 借：存放中央银行款项 贷：拆放同业 金融企业往来收入——同业拆借利息收入