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关于油田热电厂主要产品成本分析探析摘要：本文主要探讨油田热电厂主要产品成本分析的有关问题。针对油田热电厂的生产和经营特点，着重进行了以下三个方面的分析：成本-产量-利润的分析、全部产品成本计划完成情况分析、成本组成项目的分析等，并提出了一些具体意见。 关键词 ： 成本分析 成本 产量 利润 燃料 水费 管理费用 一、油田热电厂概况 油田热电厂隶属大庆油田电力集团，始建于1989年1月。主要生产电、热两种产品。从1991年底一号机组投产到2008年底，三台机组累计发电量498亿千瓦时，商品电量449亿千瓦时；自1994年开始向东风新村地区供热，供热面积达450万平方米，累计供热量3,928万吉焦。取得了显著的经济效益和社会效益。 二、成本分析的意义 尽管油田热电厂的经营现状不错，但也面临着一些问题，主要来自于两各方面：同行业竞争问题；主要原材料价格上涨问题。 因此，对于油田热电厂来说，控制成本上升幅度、降低成本已成为企业的一项重要任务。 三、成本―产量―利润的分析 电是油田热电厂主要产品，电成本占总成本的90%左右，因此，它的成本变化情况能够代表该厂成本总体变化情况。现仅就电产品进行本、量、利分析。根据推算得出油田热电厂电产品的保本产量为292,735万千瓦。绘制出电产品的本、量、利图1-1和1-2（横坐标为生产量，单位是万千瓦时；纵坐标为生产成本或单位成本，单位是万元或元/千瓦时）。我厂目前电产品的产量超过了保本产量，企业处于盈利区，电产品目前的单位成本随着产量的增加逐渐降低，说明企业目前靠增加产量的方法降低成本有一定的潜力。 根据上面数据资料分析得出， 2009年油田热电厂产品总成本比计划上升了2.4%，超支2147万元，两种产品均未完成计划。 为了找出成本超值的具体原因，还需要对成本的组成要素进行详细的分析，即成本组成要素的分析。 四、成本组成要素的分析 油田热电厂产品主要成本构成如下表： 下面对几种主要的，在成本中所占比重较大的成本项目进行详细的分析。 （一）燃料费的分析 2009年油田热电厂燃料成本超值348万元，其中由于消耗量的影响超支375万元，由于价格变动影响节约27万元。为了查明燃料费用变动的具体原因还要对燃料的消耗量和价格变动作进一步的分析： 1、消耗量的分析 煤炭的消耗量主要受三个因素的影响：产品产量、标准煤耗率、和煤炭发热量。2009年油田热电厂实际发电比计划增加2067万千瓦时、供热量比计划增加21万吉焦，使煤炭消耗量比计划增加3.08万吨；本年实际发电标准煤耗率比计划降低0.27克/千瓦时，供热标准煤耗率比计划上升0.1公斤/吉焦，使煤炭消耗量比计划降低0.09万吨；煤炭发热量比计划降低0.04%，使煤炭消耗量比计划增加0.01万吨。 由于近几年油田热电厂积极调整运行工况，彻底治理埋藏隐患，减少机组启停机次数，减少消缺投油时间等使重油消耗量比计划降低452吨。 2009年油田热电厂不断加强车辆用油管理，实行一卡加油，使汽柴油的消耗量比计划降低3万吨。 2、燃料价格的分析 几种燃料的价格主要受市场影响，属外在客观因素，与企业内部关系较小。 （二）材料费的分析 油田热电厂材料费消耗按用途分包括日常维护费、机组大修费、制粉系统维修费和水处理系统维护费四部分。日常维护费超支的主要原因：一是油田热电厂设备老化严重，需日常维护用料逐年增加；二是材料费价格不断上涨；三是材料的利用率不高，存在浪费现象。油田热电厂积极利用厂内资源，对制粉系统的一些零部件进行自行加工，大大节省了人工费和材料费。2007年油田热电厂对水处理设备进行了改造，取得了较好的效果，节约了水处理材料的消耗量。 （三）水费的分析 2009年耗水量的增加主要有两个原因：一是油田热电厂发电量和供热量分别比年计划有所增加使耗水量比计划增加10万吨：二是实际发电单位水耗和供热单位水耗分别比预算降低0.0001吨/千瓦时和0.01吨/吉焦，节约耗水量5万吨。 五、结论和建议 1、根据前面大量的分析，得到如下结论 企业目前靠增加产量的方法降低成本有一定的潜力。企业成本超支的具体原因是机组设备老化严重；原材料价格不断上涨；原材料的质量达不到计划要求。 2、针对存的主要问题，提出下列建议 严格控制原材料的采购环节，把好入厂材料的质量关；严格控制原材料的使用环节，加强定额管理，实行限量控制，减少使用中的浪费；加大对设备改造的投入，提高设备的健康水平，提高材料的利用率。 1