自考高级财会第8章所得税章节测试题.docVIP

第8章所得税会计章节测试题 一. 单选题 1. 某企业2015年7月1日购入一项交易性出售金融资产，取得成本为500万元，2015年12月31日公允价值为600万元。所得税税率为25%。2015年年末该项金融资产对所得税影响的处理为( B ) A.应确认递延所得税资产25万元 B.应确认递延所得税负债25万元 C.应转回递延所得税资产25万元 D.应转回递延所得税负债25万元 （会计上： 账面价值=600万 税法上： 计税基础=500万 差额100万 因为资产的 账面价值 计税基础 ，所以差额为应纳税暂时性差异 所以 递延所得税负债=100*0.25=25万 ） 2. 某企业2015年利润总额为500万元，适用的所得税税率为25% ，当年发生的交易事项有：取得国债利息收入20万元；年末计提无形资产减值准备40万元。 则该企业2015年应交所得税为( C )万元。 A.120 B.125 C.130 D.135 ( 应交所得税=应纳税所得额*0.25=520*0.25=130 应纳税所得额=500-20+40=520 ) 3. 某企业2015年利润总额为1 000万元，当年发生应纳税暂时性差异50万元，发生可抵扣暂时性差异100万元，适用的所得税税率为25%。则该企业2015年所得税费用( A )万元。 A.237.5 B.250 C.262.5 D.287.5 4. 资产的计税基础是 （ C ） A.该项资产成本 B.该项资产成本加上该项资产以前期间已税前列支的金额 C.该项资产成本减去该项资产以前期间已税前列支的金额 D.该项资产成本加上或者减去该项资产以前期间已税前列支的金额 5. 下列支出中，在计算应纳税所得额时不得在税前扣除是( A ) A.税收滞纳金 B.固定资产修理支出 C.企业按照规定计算的固定资产折旧费 D.企业按照规定计算的无形资产摊销费 6. 某企业2013年度利润总额为2000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元，全年实发工资600万元，均为税法认定的合理职工薪酬，企业所得税税率为25％。假设不考虑其他因素，该企业2013年应交所得税为（ A ） A.345万元 (2000-20-600)*0.25 B.495万元 C.500万元 D.505万元 新税法规定企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除。明确工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。对合理的判断，主要从雇员实际提供的服务与报酬总额在数量上是否配比合理进行，凡是符合企业生产经营活动常规而发生的工资薪金支出都可以在税前据实扣除。 7. 负债账面价值大于其计税基础产生的是（ B ）。 A.应纳税暂时性差异 B.可抵扣暂时性差异 C.不产生暂时性差异 D.既产生应纳税暂时性差异，又产生可抵扣暂时性差异 8. 某企业2013年7月1日取得一项交易性金融资产，成本为400万元，12月31日公允价值为360万元，所得税税率为25%，则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为( B ) A.确认递延所得税负债10万元 B.确认递延所得税资产10万元 C.转回递延所得税资产10万元 D.转回递延所得税负债10万元 9. 泰山有限公司于2010年1月1日取得一项专利技术，成本为120万，作为无形资产核算，该专利技术使用寿命不确定，会计上不计摊销，只提减值准备。2010年12月31日对其进行减值测试表明其没有发生减值。税法规定该无形资产按12年期限摊销，摊销金额允许税前扣除，则该项无形资产在2010年12月31日的暂时性差异为（C） A.应纳税暂时性差异20万元 B.可抵扣暂时性差异20万元 C.应纳税暂时性差异10万元 D.可抵扣暂时性差异10万元 资产?会计上:账面价值=120 ?账面大于计税 税法上:计税基础=110 ?应纳税暂时性差异10万 10. 下列各项支出中，在计算应纳税所得额时允许税前扣除的是(D) A.税收滞纳金 B.非公益性捐赠 C.未经核定的准备金支出 D.按照税法规定计算的固定资产折旧 二. 多选题 11. 下列各项中，可能产生可抵扣暂时性差异的有( AD ) A.固定资产 B.应付账款 (应收账款) C.应付职工薪酬 D.交易性金融资产 E.可供出售金融资产 A,C,D,E 12. 下列情况中，可产生可抵扣暂时性差异的有(