一周实务汇总.DOC

一周实务汇总（2009.10.5-10.9） 【问题1】 请问印花税月底需要计提吗？ 【解答】 印花税无需计提(除特殊行业如金融业需汇总贴花)。 【问题2】 装会计凭证的档案盒上面还用盖财务章吗？ 【解答】 根据会计档案管理办法，会计凭证装订封面要加盖财务章，但并没有规定档案盒要加盖财务章，因此档案盒不用加盖财务章。 【问题3】 公司的业务员用现金购货，对方开具的是增值税发票。业务员用这张增值税票报了现金，但是我没有当月认证，请问在账务上如何处理？ 【解答】 取得增值税专用发票当月未认证抵扣的,可考虑采用以下三种方法:1.不入账,待次月再入账,但这不符合权责发生制原则,则不能反映现金的正常余额；2.发票暂不入账,付款计入预付账款,这样现金余额对上,但这样也不符合权责发生制原则；3.发票入账,增值税进项税暂挂其他应收款,待下月认证后再转入应交税费科目,这是最好的方法。 【问题4】 我的总账是根据记账凭证汇总表登记的，那总账上的摘要栏是否应该填写：记账凭证汇总表转入或记账凭证汇总表录入呢？ 【解答】 总账的摘要可写汇总凭证开始号数至截止号数，例如：汇总本月1---某#凭证。 【问题5】 租用场地的会计账务如何处理？ 【解答】 如果不是融资租赁，且租期超过1年，会计处理：借：长期待摊费用贷：银行存款以后每月按直线法摊销，记入相关成本费用：借：制造费用、管理费用贷：长期待摊费用 【问题6】 我集团公司收购某子公司个人股份49%的部分，成为全资子公司。根据评估报告计算的数额支付款项。请问我集团公司如何做账？属同一控制下企业合并应以子公司账面净资产做长期投资，我是否可以做以下分录：借：长期股权投资（审计报告子公司净资产*49%）贷：银行存款（实际支付额）????资本公积 【解答】 同一控制下企业合并应以子公司所有者权益账面价值的份额作为合并方“长期股权投资”入账价值。如果支付的对价大于子公司所有者权益账面价值的份额，贷记“资本公积—资本溢价或股本溢价”科目，资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，借记“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”科目；如果支付的对价小于子公司所有者权益账面价值的份额，则借记“资本公积—资本溢价或股本溢价”科目。同一控制下企业合并，长期股权投资不采用公允价值（审计报告评估子公司净资产）。会计处理：借：长期股权投资（子公司所有者权益账面价值的份额）贷：银行存款（实际支付额） 资本公积——资本溢价或股本溢价（贷方差额） 【问题7】 一建筑公司自身没有投标资质，所以采用与具有资质的单位合作投标的方式经营，中标后的建筑前期费用由建筑公司垫付，由于收入是先付到具有资质的合作投标单位账户上，如何保证这笔收入及时回笼，这样的经营收入如何入账，建筑公司怎么入收入账？ 【解答】 其实无资质的建筑公司与有资质的建筑公司之间的关系属于分包与总包的关系。实际施工是由无资质的建筑公司进行，无资质的建筑公司按照分包合同约定，按期向有资质的建筑公司提出工程价款结算账单（中期支付），经有资质的建筑公司的审核，并向建设单位按总包合同向建设单位提出工程价款结算账单，经监理和业主审批，一、有资质的建筑公司的账务处理（根据批准的工程价款结算账单）：借：应收账款贷：工程结算并再作与分包单位的账务处理借：工程施工——合同成本——分包成本贷：应付账款——分包单位二、分包单位的会计处理（根据施工发生的成本费用）：1、分包单位发生的材料费、人工费、机械使用费、其他直接费、间接费等借：工程施工——合同成本——材料费、人工费、机械使用费、其他直接费、间接费贷：原材料、应付职工薪酬、累计折旧、银行存款等2、根据批准的工程价款结算账单：借：应收账款贷：工程结算三、业主支付工程款给总包单位，总包单位账务处理：借：银行存款贷：应收账款四、总包单位支付工程款给分包单位，总包单位账务处理：借：应付账款贷：银行存款五、分包单位收到总包单位工程款借：银行存款贷：应收账款 【问题8】 1.我公司在一个电脑打字社打印材料,我们转账付了12000元,当时发票未开,我记在其他应付款的借方,下个月发票到了,我把“其他应付款”冲平,这样做对吗? 2. 我单位收到保险公司赔偿车险款应走哪个科目，赔偿款又支付给个人修车用了，赔付额和支出额一样，应该怎么走？ 【解答】 既然以前挂其他应付款，那就冲其他应付款即可，不过操作上其实最好使用预付账款科目。 支付修理费时挂其他应收款，待收到保险赔款时再冲减其他应收款。 【问题9】 预付货款到甲公司账户，甲公司却用乙公司的名义开发票过来，还不肯调换发票，我们公司该怎么办？这笔账该怎么做？ 【解答】 要甲公司出具三方转账证明，并加盖三方的公章财务章法人章。 【问题10】 C公司代付