对信息化环境下风险导向内部审计的思考.pdfVIP

2012年 9月 胜利油田党校学报 Sep．2012 第 25卷第 5期 JournalofthePartySchoolofShengliOilfield Vol_25NO．5 对信息化环境下风险导向内部审计的思考 郑志刚 (胜利油田分公司 审计处 ，山东 东营 257000) 【摘 要】 当前，信息技术 已经渗透到各领域、各行业，使企业面临的商业环境和市场竞争的不确定性越来越大，传统的 审计模式面临着新的难点和挑战。在信息环境下，风险导 向内部审计的难点突出表现在两个方面：一是审计人员知识能力不 足，审计资源升级过缓；二是 “穿新鞋走老路”，用传统审计的思维定势来理解和开展风险导向审计。探索内部审计的新模式， 从突破审计资源瓶颈和彰显风险导向优势两个方面提 出对策 ，充分发挥 出内部审计的有效导向模式优势。 【关键词】 信息环境；风险导 向；审计 【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 1009—4326(2012)05—0060—03 当前 ，信息技术 已经渗透到各领域、各行业 ，企 践 ，选派精兵强将到风险管理部 门，针对风险环节进 业面临的商业环境和市场竞争的不确定性越来越 行学 习、锻炼 ，逐步丰富审计人员的知识结构。 大，传统的审计模式 已无法充分满足经营和管理的 2．平行联合审计 ，形成 内部监督合力。联合审 需求 ，在这种情况下，信息化环境下风险导向审计应 计有多重的积极意义 ：首先 ，可以提高审计的效率和 运而生 。 效果 ，弥补审计人员数量 的不足和知识结构 的 “短 一 、 借聘联合 。广开才源 。突破审计资源瓶颈 板”；其次 ，各部门有对其职责范围内工作进行监督、 审计人员的专业胜任能力是有效开展审计项 目 检查 ，以确认管理是否到位 、下属单位是否有效遵循 的前提 。面对信息化环境下风险导 向审计 的新模 相关规定的职责 ，因此 ，监督检查是对他们的客观要 式 ，审计部门主要缺少三个方面的人才 ：一是信息化 求 ；第三 ，可 以加强其他部门对审计工作的理解和支 专家，即熟练掌握现代信息技术，有信息搜集、处理、 持，形成监督合力 ，而不是相互猜疑、相互指责产生 研究、传播方面知识和能力的专家 ；二是经济管理专 内讧 、消耗企业的管理资源；第四，审计监督 的效果 家 ，即洞悉经济、管理、营销等方面的知识 ，通晓战略 会有一定程度甚至是大幅度的提升，客观性 、全面性 管理 的专家 ；三是复合型人才 ，即能够将信息技术 、 进一步增强 ，管理高层对内部审计工作会更加肯定； 企业风险管理与审计工作结合起来 ，研究开发审计 第五 ，联合审计是 “大审计”等科学审计理念 的具体 程序 、审计技术、审计方法的复合型人才。企业广开 体现 ，有助于提升审计地位 ，发挥更大、更好的作用。 才源 ，突破审计资源瓶颈有以下三个途径 ： 3．聘用外部专家，强化质量责任意识。我 国内 1．共享人力资源，发挥 企业整体优 势。通常企 部审计准则指出，内部审计部 门在信息技术问题 、风 业的信息管理部门，对于企业内部信息系统可能存 险管理问题等方面可 以聘用外部专家服务 ，并对利 在的风险会比审计人员更清楚怎样查找风险所在 ， 用外部专家服务结果所形成的审计结论负责 。利用 也就更能提出有针对性 的意见和建议 。因此 ，在 内 外部专家服务是为了获取充分、相关和可靠 的审计 部审计实践中，可以商借相关管理部 门的人员配合 证据 ，保证审计工作 的质量。在聘请外部专家时，内 或参加审计项 目，审计人员要向他们说明相关审计 部审计部门应对