审计案例实践课作业试卷.pptVIP

更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * 更多免费教程和模板请访问： * * 海联讯IPO财务造 平安、鹏程，帮凶是谁？？？ 2016年6月21日 实践课审计案例分析 假 小组人员 组长 武洁凝 组员 徐梦娜 席运博 蔡雷鑫 王雪娇 目录 背景介绍 风险评估 重大错报风险评估 总结 目录 1 2 3 4 1.1 公司状况 深圳海联讯科技股份有限公司（以下简称海联讯），是一家从事电力信息化系统集成业务的国家高新技术企业。 公司是从事电力信息化系统集成业务的国家高新技术企业，主营业务是为电力信息化系统建设提供系统集成、软件开发与销售、技术及咨询服务。根据客户的实际需求，为客户提供适用于业务和管理需求的综合性整体解决方案。 海联讯成立于 2000 年 1 月 , 总部位于深圳，在北京设有技术研发中心。拥有国家计算机信息系统集成一级资质、信息安全服务工程一级资质及 CMMI Ⅲ认证证书，致力于为客户提供安全、高效的行业解决方案及技术支持。目前，公司已建立覆盖全国多个城市的销售、服务网络。 业务覆盖：行业咨询、业务梳理、应用集成、专业软件、配套网络主机、传输通信、硬件集成及服务，凭借专注电力领域及在行业中的良好服务表现，公司已跻身为中国电力行业最有竞争力的综合解决方案提供商之一。 1.1 公司状况 近年主要发展历程： 2008/5 成功改制，由原来的外商独资企业改为股份有限公司。 2008/7 成为电子学会理事单位。 2008/8 公司注册资本增至人民币3790万元。 2008/12 获得国家高新技术企业证书。 2009/3获评深圳市南山区纳税百强企业及深圳市南山区民营领军企业 2009/11 获得软件 CMMI Ⅲ 认证证书 2009/11 获得国家信息安全服务工程一级资质证书 2010获评深圳市重点软件企业。 2011上市成功，登陆创业版，股票代码（300277） 发展至今，深圳海联讯科技股份有限公司已成为拥有数家子公司的大型企业，子公司主要包括： 全资子公司：北京华源格林科技有限公司 全资子公司：深圳市海联讯管理咨询有限公司 全资子公司：广州海联讯智能科技有限公司 1.2 东窗事发 2013年3月19日，证监会对海联讯涉嫌财务造假行为进行立案调查，11月6日进入告知阶段。 经初步认定，海联讯涉嫌信息披露造假，虚增营业收入，虚构应收账款，骗取发行核准，决定对海联讯罚款822万元。 依据《证券法》第189条、193条规定和《行政处罚法》第27条的规定，证监会拟决定：对海联讯骗取发行核准行为处以非法所募资金39100万元2%即782万元的罚款，对海联讯信息披露违法行为给予警告并罚款40万元，两项罚款合计822万元；对控股股东、实际控制人章峰指使海联讯骗取发行行为，处以非法所募资金39100万元3%即1173万元的罚款，对章峰作为海联讯信息披露违法行为责任人，给予警告并处于罚款30万元，两项罚款合计1203万元。 对邢文飚（总经理兼董事）、杨德广（财务总监兼董事会秘书）作为海联讯骗取发行核准、信息披露违法责任人，对每人每项行为罚款30万元，两项罚款合计60万元；对孔飚、苏红宇作为海联讯骗取发行核准行为的责任人，罚款30万元；对二人作为信息披露违法行为责任人，给予警告并罚款20万元，两项罚款合计50万元；对胡婉蓉等其他12名责任人，给予警告并罚款25万元到30万元不等。 此外，鉴于章峰、邢文飚、杨德广三人为海联讯最主要的负责人员，违法情节严重，证监会拟对三人采取八年市场禁入措施。 历时将近一年半，这一惊天IPO财务造假大案终于被侦破，其影响力宛如当年“万福生科财务造假”，那么，这一切又是怎么回事呢？ 2.风险评估 自2013年海联讯被证监会立案调查以来，其将以前年度会计报表做出重大调整，不久天健会计师事务所对海联讯内部控制发表保留意见，即意味着海