年度预算和计划介绍.ppt

* 在制订预算之前,首先需要拟定预算大纲 预算大纲 财务目标 非财务目标 收入目标 成本目标 费用目标 税收目标 利润目标 市场目标 服务目标 人才目标 开发目标 预算大纲应由董事会会同公司高层管理者团队共同制定 预算大纲应当是公司未来计划期经营目标以及重大经营策略的规划和控制目标 预算大纲是公司编制经营计划和财务预算的指针 …… * 预算大纲制订后,需按照一定的指标体系将其分解到各个职能部门 *部门 *部门 *部门 *指标 *指标 *指标 *指标 *指标 ** 万元 ** % ** % ** 万元 ** 万元 * 按照预算大纲的指标制订公司相应的经营计划、财务预算 预算 大纲 计划 预算 功能计划 功能预算 部门计划 部门预算 收入目标 成本目标 利润目标 市场目标 服务目标 人才目标 研发目标 为战略计划作进一步安排 协调组织各部门的工作 制订管理者的责任，授权其开支数额，告知他要达到的业绩 获得一个评估管理者实际业绩的基本标准 * 预算的内容 收入预算 生产成本与销售成本 市场费用 行政管理费用 所得税 模拟资产负债表 模拟现金流量表 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 财务预算 市场份额 客户满意度 行政计划 人力资源计划 …… 经营计划 协 调 与 相 互 融 合 经营计划用计划方式表达 财务预算用财务指标表