融资租赁业务交流与探讨资料.ppt

融资租赁业务交流与探讨 * 主要内容 融资租赁概况 一 目标客户选择与营销 二 租赁定价 三 租赁项目操作流程 四 * 1、概念 融资租赁又称金融租赁，或称设备租赁、现代租赁，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。 融资租赁是出租人（租赁公司）根据承租人（客户）对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易。 一、融资租赁概况 * 1、概念（续） 具有融资与融物相结合的特点 和传统租赁（经营性租赁）有两个本质的区别： ★传统租赁只转移使用权，金融租赁需转移所有权。 ★传统租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金，而融资租赁以承租人占用融资成本的时间计算租金。 一、融资租赁概况 * 在现代经济活动中，企业或政府建设项目的融资方式主要有三种，分别为银行贷款、证券市场及融资租赁。近几年虽然我国融资租赁发展势头迅猛。然而，市场渗透率（租赁规模占设备类固定资产投资的比例）仅为4%左右，而发达国家已经达到了30%。 2 融资途径 证券市场 融资租赁 银行贷款 2、融资租赁业务的市场格局 一、融资租赁概况 * 2、融资租赁业务的市场格局（续） 图1：2013年6月底全国融资租赁企业概况 2013年6底企业数（家） 2012年企业数（家） 2013年6月比上年底增长（家） 企业数量占全国比重（%） 金融租赁 21 20 1 3.1 内资租赁 98 80 18 14.7 外资租赁 550 460 90 82.2 总计 669 560 109 100 * 2、融资租赁业务的市场格局（续） 图2：2007-2012年中国融资租赁行业企业数量及业务总量（单位：十亿元） * 3、按照租赁物的来源分类： 直接租赁：出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易。 一、融资租赁概况 ②买卖 ①租赁 ③直接交货和安装、售后保修服务 厂商 信达租赁公司 承租人 * 3、按照租赁物的来源分类（续）： 售后回租：指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订租赁合同，将该物件从出租人处租回使用的交易。 一、融资租赁概况 信达租赁公司 承租人 ①所有权转让 ②租赁 * 售后回租业务三个关注点： 一、融资租赁概况 租赁物件 保证措施 现金流 * 融资租赁与银行固贷比较 融资性租赁 经营性租赁 银行固贷 设备记帐 进入承租人资产负债表 不进入承租人资产负债表 进入借款人资产负债表 融资比例 设备全额或较大比例融资 设备全额融资 设备价值的较低比例 折旧或 摊销期 以租赁期为折旧期或以设备剩余使用寿命为折旧期 在租期内摊销 根据会计准则的相关规定确定折旧期间 折旧或摊销方法 同自有应折旧资产相一致的折旧方法 直线法摊销 根据会计准则的规定选用相应的折旧方法 资产负债率 会提高资产负债率 不影响资产负债率 会提高资产负债率 利润和税收 以财务费用和折旧费用进入利润表 以管理费用或制造费用进入利润表 以财务费用和折旧费用进入利润表 现金流 灵活安排租金支付 灵活安排租金支付 等额本息或等额本金 4、融资租赁业务的主要优势 一、融资租赁概况 * 6、融资租赁业务的主要优势（续） ⑴受宏观调控影响小；不受当地银行贷款额度限制。 ⑵资金使用灵活：既可以作为项目资本金，又可以补充流动资金或其它用途。 ⑶企业不改变对原有资产的控制、使用和收益权，不会造成国有资产流失。 ⑷还款期限较长（一般3至5年或更长）。 ⑸将原有的固定资产存量盘活，赋予固定资产金融属性和融资功能，把实物资产转变为现金。 ⑹资金到位快，融资效率高。 ⑺融资额度与设备账面净值基本相当，最大限度地盘活企业固定资产的价值。 ⑻租赁公司不强制要求承租人提供融资资金的回流存款。 一、融资租赁概况 * 1、按照《信达金融租赁有限公司2013年营销指引》要求： ⑴性质与规模 ⑹租赁额度 ⑵资信 ⑺租赁物件 ⑶生产经营 ⑻担保措施 ⑷租赁项目 ⑼其他 ⑸资产与财务状况 二、目标客户选择与营销 * 融资租赁的重点行业及设备选择 行业 主要设备 航空运输 飞机(干线、支线)、发动机、公务机、教练机、直升机 船舶运输 船舶(包括船厂、