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略论企业财务管理中内部控制摘要：在企业的发展过程中，企业的内部控制发挥着重要的作用，同时也是企业财务管理水平提高的保证。本文简单的探讨企业财务管理中的内部控制 关键词：企业 内部控制 财务管理 随着现代企业的不断发展，其对企业内部的管理和控制的要求也就越来越高。内部控制作为企业对各项业务活动顺利有效进行的保障，同时也是进行有效财务管理的一个重要的手段，企业的内部控制的强弱直接影响着其财务管理水平的高低。通过完善企业内部的控制系统，可以及时的发现和纠正企业中各项管理中的漏洞和薄弱环节，借以增强企业财务会计报表的可信赖程度，并提出改善企业财务管理和经营管理的建议，从而能够达到制止或减少作弊、消除或防止损失，改进企业财务状况的目的 一、企业内部控制存在的问题 （一）风险意识不强 环境控制和风险评估，是提高企业内部控制效率和效果的关键。随着全球经济一体化不断深入，企业间的竞争也越来越激烈，企业面临的经营风险也越来越高，但是，从目前我国企业现状来看，企业的风险意识还比较淡薄，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理层人员的思想中缺乏风险概念，企业内部缺乏风险控制的有效机制，因此抗风险能力低下。能否搞好内部控制工作更多的是取决于内部控制相关人员的责任心和风险意识，如果内部控制相关人员综合素质不高，就有可能错误地做出估计和判断，导致错误的决策，给企业带来无法挽回的经济损失 （二）法人治理结构不够完善 公司法人治理结构是公司制的核心，而规范的公司法人治理结构，关键要看董事会能否充分发挥作用。但在我国现阶段，受长期计划经济的影响，公司的法人治理结构“形备而实不至”，没有真正把企业当作自主经营、自负盈亏的经营主体。许多高层领导的管理理念和经营方式仍然停留在行政领导的角色上，企业的公司制改造也并没有从根本上解决这个问题 （三）内部审计的监督作用发挥有限 在内部会计控制的监督过程中，内部审计既是控制活动的一部分，又是对内部控制的再控制，扮演着十分重要的角色，但多数企业的内部审计未能履行其应有职能。我国企业大多实行的是单一的厂长经理模式，这就导致内部审计不能监督上级，高层管理者是实质上的“自由人”。同时，对受厂长、经理直接领导的其他职能部门也不易进行监督，内部审计的独立性严重受限。相当部分企业的内部审计工作得不到必要的重视和支持，内部审计部门力量薄弱，不能适应工作的需要 （四）企业内部控制制度体系不够完善 有相当一部分企业没有建立健全有效的内部控制制度，在内部控制制度内容上未引起高度重视，因而没有得到很好的落实，仍存在不相容职务未得到分离的现象。虽然有些企业也建立了相关的内部控制制度控制系统，但总的来看，仍缺乏科学性与合理性。相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，对内部控制制度认识不足，内部控制制度的建设持冷漠态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。根本没有建立内部控制制度。例如，如会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多、职责不明，会计的事前审核、事中复核和事后监督程序无相应的的制度规定等 二、完善企业财务管理内部控制的措施 （一）加强企业自身的风险意识 目前，我国企业的风险意识还比较低，采取各种经营决策时往往很少考虑可能存在的风险，面对市场经济条件下的各种风险，必须加强企业的风险意识，只有企业意识到风险，才会主动采取措施，加强内部控制。建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。企业财务部门应合理制定企业税后利润分配政策，认真实施资本金保全制度，监控企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面，使其尽可能用于企业扩大再生产，以促进企业对最大化财富的追求 （二）建立资金投入效益的保证机制，抓好资金的源头管理 决策失误是资金失效甚至无效的重要原因。因此，企业财务部门就应改变目前仅从数据中选择简单加工成财务信息的做法，扩大财务信息的采集范围，提高信息的质量，作到内部信息和外部信息相结合，原始信息和加工后的信息相结合，实现物流和财务信息流的有机统一。要多方面开辟信息渠道，通过内部财务控制制度明确各部门向企业信息中心或财务部门提供信息的数量、种类、质量和真实性、及时性等，与此同时，企业财务部门还应主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算、论证，考虑货币时间价值和风险价值，准确比较项目的投资回报率和筹资成本率，把好项目的财务预算控制关，并在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利，盲目举债，最后，企业财务部门还应加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目的资金使用效果，建立项目决策负责制，尽可能地防止和避免出现不利的结果 （三）建立活而不乱的资金循环机制，抓好资金