2017企业内部控制继续教育考试题.doc

《企业内部控制操作实务》考试题 一、单选题 1、下列关于“清查资产核实债务”的说法中，不正确的是（　　）。A.企业应在编制财务报告前，组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作B.该环节的主要风险是：资产、负债账实不符，虚增或虚减资产、负债；资产计价方法随意变更；提前、推迟甚至不确认资产、负债等C.仅需做好各项资产的清查、核实工作D.确定具体可行的资产清查、负债核实计划，安排合理的时间和工作进度，配备足够的人员、确定实物资产盘点的具体方法和过程，同时做好业务准备工作 2、下列关于“制定财务报告编制方案”的说法中，不正确的是（　　）。A.企业财会部门应在编制财务报告前制定财务报告编制方案，并由企管部门负责人审核B.会计政策和会计估计的调整，无论是强制还是自愿，均需按照规定的权限和程序审批C.企业的内部会计规章制度至少要经财会部门负责人审批后生效，财务报告流程、年报编制方案应当经公司分管财务会计工作的负责人核准后签发D.财务报告编制方案应明确财务报告编制方法（包括会计政策和会计估计、合并方法、范围与原则等）、财务报告编制程序、职责分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任等）、编报时间安排等相关内容 3、企业可以根据实际情况指定（??? ）等作为合同归口管理部门，对合同实施统一规范管理。A.法律部门B.财务部门C.行政部门D.档案部门 4、COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。那么第二步是（　）。A.识别风险的类型 B.评估风险发生的可能性或频率C.评估风险的影响程度D.确定董事会对待风险的分工职责 5、 筹资活动中第一个重要环节是（　）。A.筹资方案审批B.提出筹资方案C.实施筹资方案D.编制筹资计划 6、企业生产经营的起点是（　）。A.采购B.付款C.生产D.销售 7、甲企业集团设有一个信息中心，负责全集团所有信息化建设工作。集团对该中心进行考核时主要考核其费用控制情况，由此可以看出该信息中心属于（　）。A.成本中心 B.利润中心 C.投资中心 D.收入中心 8、 一般根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素提出筹资方案的部门是（　）。A.生产部门B.财务部门C.销售部门 9、某企业在根据我国企业内部控制体系框架，积极地对照企业现有的内部控制进行改良建设，其董事会提出要重点发展建设并将其作为其他要素建设基础的是（? ）。A.控制活动B.监察 C.风险评估 D.内部环境? 10、下列关于工程建设的说法中，不正确的是（　　）。A.工程建设指的是工程建设实施，即施工阶段。建设成本、进度和质量的具体控制主要就在这一阶段B.在工程建设阶段，有几项重要工作穿插在施工过程中，包括工程监理、工程物资采购和工程价款结算等C.工程监理本身就是工程中一项重要的监控措施，它与建设期间的其他工作是紧密联系在一起的D.为了保证项目顺利进行，需要按照施工计划需要，一次性购置完材料和设备 二、多选题 1、以下各项中，属于资金营运内部控制的关键控制点的有（??? ）。A.审批控制点B.对账控制点C.收付控制点D.票据与印章管理控制点 2、 业务外包中组织实施业务外包阶段风险的控制措施（ ） A 落实与承包方之间的资产管理、信息资料管理、人力资源管理、安全保密管理等机制 B 做好与承包方的对接工作 C 与承包方建立并保持畅通的沟通协调机制 D 梳理有关工作流程 3、签订担保合同这一程序中的的主要风险包括（　　）Ａ未经授权对外订立担保合同Ｂ担保合同内容存在重大疏漏和欺诈Ｃ可能导致企业诉讼失败、权利追索被动Ｄ经济利益和形象信誉受损 4、信息系统不相容职务涉及的人员可以分为（??? ）。A.系统开发建设人员B.系统管理和维护人员C.系统上线测试人员D.系统操作使用人员 5、能够有效降低企业人员退出成本的是（? ）。A.高级管理人员体谅员工B.建立良好的企业文化C.建立苛刻的退出制度D.设计限制人员退出的合同 6、业务外包中针对选择承包方阶段风险的控制措施（　）Ａ充分调查候选承包方的合法性Ｂ考察候选承包方从事类似项目的成功案例、业界评价和口碑Ｃ按照规定的程序和权限从候选承包方中做出选择Ｄ调查候选承包方的专业资质、技术实力及其从业人员的履历和专业技能 7、项目建议书的内容一般包括（　　）。A.项目的必要性和依据B.产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想C.投资估算、资金筹措方案设想D.项目的进度安排