某市国税局“营改增”相关知识测试及答案(营改增基础).doc

某市国税局“营改增”相关知识测试 单位： 姓名： 成绩： 一、填空题：20分 1、提供应税服务的增值税征收率是 营业税改增值税后,小规模纳税人提供应税服务征收率为 A.1%B.3% C.6% D.11% 根据“营改增”规定，交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业营业税改征增值税中的小规模纳税人适用3%的征收率。 地税局原针对广告业征收的文化事业建设费（3%），营改增试点后由负责征收。1．作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（ ）实施新旧税制的转换。 A、2012年9月1日 B、2012年10月1日 C、2012年11月1日 D、2013年1月1日 2、以下行业不纳入营改增范围设计服务网吧业务广告从设计到制作到发布的整个流程广告代理公司的各项代理业务纳入营改增范围电信增值业务。4S店的汽车清障、施救、牵引等业务旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等图书、音像制品租赁17%税率的有（ ），适用13%税率的有（ ），适用11%税率的有（ ），适用6%税率的有（ ）。 A、交通运输业 B、研发和技术服务 C、有形动产租赁 D、卷帘机 5、试点纳税人自2012年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，但在（ ）前不得开具。 A、2012年11月1日 B、2012年10月20日 C、2012年11月30日 D、2013年1月1日 6、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（ ） A、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 B、接受的旅客运输劳务。 C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。 D、增值税普通发票 7、目前没有规定抵扣期限（180天）的增值税扣税凭证的有（ ） A、购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票；接受铁路运输劳务 B、增值税一般纳税人取得的海关缴款书 C、货物运输业增值税专用发票 D、机动车销售统一发票 8、以下说法错误的是（ ） A、纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视确定的应税服务年应税销售额未超过500万元B、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。 C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。 D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的， 其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 9、以下说法正确的是（ ） A、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 B、有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁。 C、非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，只能由居住地的主管税务机关补征税款。 D、试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。 10、增值税的纳税期限，分别为。（ ） A、1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度 B、1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度 C、1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 D、1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度 三、判断题 30分 1、自2012年11月1日起，试点纳税人在国税机关缴纳或解缴税款，但所属期为2012年10月之前的税款仍在地税缴纳。 （ ） 2、试点实施后继续享有税收优惠政策的试点纳税人，应于2012年10月20日前向主管国税机关办理增值税退（免）税资格认定或报备手续。 （ ） 3、对2012年11月1日前主管地税机关核定征收的试点纳税人中的个体工商户，主管国税机关在2013年6月30日前可继续按照主管地税机关2012年核定的营业额换算成 含税销售额征收增值税。 （ ） 4、试点实施前已取得一般纳税人资格并兼营应税服务的试点纳税人，无论应税服务年销售额是否超过500万元，主管国税机关应于2012年9月1日前直接送达《税务事项通知书》，不需重新认定。