结构性减税.ppt

我国税制改革 ——结构性减税 一、我国税制改革的背景 08年下半年以来，受全球金融危机的影响，我国对财政税收政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调。 国家推进税制改革，实行结构性减税，结构性减税的核心内容是减税。是实施积极财政政策的重要内容。 二、什么是结构性减税 结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减 结构性调整”的一种税制改革方案。 它区别于全面的大规模的减税，强调有选择性地减税，有利于优化税制的内部结构，使我国的税制更加科学合理。 三、实施结构性减税的用意何在？ 结构性减税意在从量上削减税负水平，主要是从优化税制结构、服务于经济增长和经济发展方式转变的要求着手，其落脚点是减轻企业和个人的税收负担。 其目的主要是通过减税、退税和税收抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费增长，从而扩大内需，拉动经济增长。 四、2008年下半年以来我国部分税收政策调整情况 1、提高部分产品出口退税率。在2008年4次提高部分产品出口退税率的基础上，2009年又先后3次提高劳动密集型、科技含量及附加值较高产品的出口退税率。将科技含量、附加值较高产品作为提高出口退税率的重点，同时坚持对“两高一资”产品取消出口退税政策这条底线不放松，促进出口增长方式的转变。 意义：有利于缓解出口企业经营压力，增强克服金融危机的信心。保持出口的稳定增长，减轻企业负担，提高企业的国际竞争力。 2、全面实施增值税转型改革。 措施：①为了鼓励企业增加自主创新和技术改造投入，扩大投资需求，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税； ②为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税税率从13%调到17%。 意义：有利于促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。 3、取消和停止征收100项行政事业型收费 此次取消和停征的行政事业性收费项目涉及教育、劳动就业、人才流动、执业资格、工程建设、外贸出口、药品生产、家禽养殖、农业生产等多个领域，总的减免金额约190亿元。连同自2008年9月1日起停征的集贸市场管理费和个体工商户管理费约170亿元，国家采取的减费措施可直接减轻企业和社会负担约360亿元。 意义：则有利于发挥与减税政策相同的扩张效应，促进企业增加投资和居民消费。 4、实施营业税改征增值税试点。 自2012年1月1日起，在上海地区的交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展营业税改征增值税试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。其中，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率，并对出口劳务实行零税率或免税。 自2012年8月1日起至年底，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省（直辖市、计划单列市）。 2013年继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围试点。 增值税转型将成结构性减税重头戏。结构性减税的重点将是落实增值税转型。 增值税转型不仅可以拉动投资，促进产业结构升级优化，转变经济发展方式，解决企业创新不足的问题，更可以理顺税制关系、完善税制，符合国家财税体制改革的整体思路。 增值税转型对对于想要投资的企业，特别是要进行技术改造的企业，优惠很大。这一政策的推出一定会有效刺激企业的投资欲望，对克服经济下滑的作用将非常显著。 4、实施“营改增”的意义： （1）有效避免企业设备购置的重复征税有利于减轻企业税负，增强企业发展能力； （2） （涉及交通运输业、部分现代服务业）有利于促进第三产业发展； （3）有利于产业结构优化升级和经济结构调整； （4）（交通运输业适用11%的低税率，有利于减少流通环节成本，降低商品价格，从而刺激消费需求；研发和技术服务、文化创意等适用6%低税率，有利于提高自主创新能力）有利于转变经济发展方式； （层层递进） （5）有利于优化和完善税制结构； 5、个人所得税起征点上调。 2011年9月，我国个税起征点由原来的2000元提高至3500元。 意义：（1）有利于减轻低收入者个税负担，维护分配公平； （2）有利于增加居民收入，刺激消费，拉动内需，促进生产发展。 归纳、补充：改善民生方面 1.调整就业税收优惠政策。 2.减轻小型微利企业税收负担。 3.对蔬菜流通环节免征增值税。 4.提高个税起征点； 5.提高增值税和营业税起征点； 调整经济结构方面 1.继续实施西部大开发税收优惠政策。 2.提高部分产品出口退税率。 3.调整进出口关税政策。对730多种商品实施较低的进口暂定税率，以积极扩大进口，满足国内经