上海开开实业股份有限公司关于会计政策和会计估计变更的公.PDFVIP

证券代码：600272 证券简称：开开实业 编号：2017-008 900943 开开B 股 上海开开实业股份有限公司 关于会计政策和会计估计变更的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任 上海开开实业股份有限公司 （以下简称“公司”）第八届董事会 第五次会议审议通过了《关于会计政策和会计估计变更的议案》，同 意公司根据财政部发布的《增值税会计处理规定》、《企业会计准则》 及结合企业的自身实际情况，对会计政策及会计估计进行变更。现将 相关情况公告如下： 一、执行《增值税会计处理规定》 公司根据财政部于2016 年12 月3 日发布的《增值税会计处理规 定》（财会[2016]22号），对相关会计政策进行变更，公司执行该规 定的主要内容及影响如下： 1、将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加” 项目。 2、将自2016 年5 月1 日起企业经营活动发生的房产税、土地 使用税、车船使用税、印花税从“管理费用”项目重分类至“税金及 附加”项目，2016 年5 月1 日之前发生的税费不予调整。比较数据 不予调整。调增税金及附加本年金额1,347,181.69 元，调减管理费 用本年金额1,347,181.69 元。 3、将“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待 抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目 的借方余额从“应交税费”项目重分类至“其他流动资产”（或“其 他非流动资产”）项目。比较数据不予调整。调增其他流动资产期末 余额2,928,432.49 元，调增应交税费期末余额2,928,432.49 元。 本次会计政策变更对公司损益、净资产不产生影响，也不涉及以 往年度的追溯调整。 二、变更尚处于限售期内的上市公司股权公允价值的估算方法 由于公司对持有的尚处于限售期内的可供出售的其他上市公司 股权公允价值以每年最后一个交易日上海（深圳）证券交易所收盘价 为基数，并结合账面取得成本及估值日剩余锁定交易天数计算期末公 允价值，为了避免公司持有的可供出售的其他上市公司股权在限售期 结束时，按取得成本作为公允价值计量基础与现有的估值方法间产生 大幅变动，公司实施了本次会计估计变更。 本公司自2016 年10 月1 日起，对公司持有的尚处于限售期内的 可供出售的其他上市公司股权公允价值的估算方法进行如下调整： 变更前： 根据上海和深圳证券交易所每年最后一个交易日收盘价为基数， 根据账面取得成本及估值日剩余锁定交易天数计算期末公允价值。 按以下公式确定该股票的价值： 期末估值＝取得成本+ （每年最后一个交易日收盘价-取得成本） ×（1 －估值日剩余锁定交易天数÷锁定期所含的交易天数）（如果取 得成本高于每年最后一个交易日收盘价，期末估值等于交易日的收盘 价） 变更后： 以上海和深圳证券交易所每期末最后20 个交易日收盘平均价为 基数，根据初始锁定日预计质押可获贷比例及估值日剩余锁定交易天 数计算期末公允价值。 按以下公式确定该股票的价值： 期末估值＝最后20 个交易日收盘平均价×50% ＋最后20 个交易 日收盘平均价×（1 －50% ）×（1 －估值日剩余锁定交易天数÷锁定 期所含的交易天数） 本次会计估计变更采用未来适用法，不进行追溯调整，不会对以 往各期间财务状况和经营成本产生影响，对2016 年度合并报表影响 如下： （单位：万元） 2016 年12 月31 日 变更前 变更后 增加（+ ）或减少（- ） 对总资产影响 277.03 873.19 596.16 对净资产影响 230.78 677.90