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关于广电行业公司内部控制的调查 品净谈 ●雷茶珍 ■一 近年来，随着节日竞争的愈演愈烈。经营压力的越 出现偏差；同时，各公司未建立完善的事后检查评价系 ———●一 来越大。广电行业正在逐步推进产业化进程。广播电视 统．无法对授权活动下作质量、预算调整与执行情况、 产业化就是以市场为导向，综合经营，伞面提高社会效 风险评估对经济业务的作用程度等进行有效验证。 益和经济效益。具体来说．以电台电视台为龙头，以网 3．部分公司在内控的几个关键方面控制较差，例如 络为依托，以资产为纽带，面向市场，整体运作，走规模 公司发生的具体经济业务．批准人、执行人、审核人和 化、集约化和多业经营之路。公司的经营能力与其内部 记录人应该相互分离，但是所有公司都没有完伞做到， 控制能力息息相关，在这方面。歌华有线、电广传媒等 说明管理层对于不相容职务由同一人进行所导致的差 广电上市公司建立了完善的内控制度，经营能力走在 错、舞弊进而损害公司利益的可能性估计不足；在预算 行业的前列，而其他省市因为起步较晚．内部控制相对 控制方面。各公司仅能做到在经济业务实际发生时进 较弱。‘为完善公司内部管理．加强公司内部控制，江西 行控制。而无法做到事前、事中的伞面控制；在风险控 电视台财务科于2010年下半年选取了本台所属公司为制方面，各公司未建立良好的风险控制体系以及内部 样本。对广电行业公司的内部控制进行了一次伞面调 监督机制。 查，我作为调查组的一员，有幸参与其中，对广电行业 4．部分公司现有的内控制度未得到有效执行。再完 的内控进行了详细的了解。 善的内控制度如果不能得到有效的贯彻执行．那都是 一纸空文。如同定资产报废、清理须经技术鉴定和授权 一、调查范围 批准；同定资产和存货定期盘点、应收账款及其他应收 广电行业按投资的方式不同分为i类：伞部由广 款定期催收等，这些最基本的内部控制手段，在部分公 电行业投资的全资公司、有控股权的公司和无控股权 司仍未得到有效执行，说明管理制度并未落到实处，无 的公司，考虑到对非控股公司的经营管理权限的约束， 法取得应有的效果。 此次调查仅包括广电行业投资的全资公司及控股公 5．虽然公司已经是企业制管理，公司员工的观念却停 司。不包括非控股公司。 留在原有的财政拨款体制上，坐等国家给自己发丁资。个 此次调查以财政部《内部会计控制规范》为依据，主 人的收入与其所经营的公司业绩没有直接关系，同时缺乏 要的内容是公司内部控制情况．包括：不相容职务相互分 有效的业绩激励手段．造成经营者对公司盈利关注度不 离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保 够，使得公司资产利用效率不高，获利能力较弱。 全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。 三、原因分析 二、调查结果 广电行业公司内控管理方面存在的问题既有历史 此次的问卷调查结果显示广电行业公司的管理层 的体制原因．也与管理层的经营管理理能力息息相关。 都有内控管理的意识．并在一定程度卜进行了细化管 ．1．广电行业公司最早}}{现在90年代．当时是作为 理。但是由于没有系统的管理理念，缺乏具体的举措， 广电行业的衍生产品，其经营范闹以广电的