加强电信企业内控及风险管理的重要性.pdfVIP

H0D∈RN ENTERPRlSE 行业文化 CULTURE 加强电信企业内控及风险管理的重要性 文，杨前进 电信企业内部控制的重要性 第一，加强内控意识。电信企业应对 内部控制制度建立新的 一 、 内部控制概述 认识，走出旧观念误区，树立新型内控管理理念。学习发达国家 内部控制是指企业为了保证其经营目标的实现，对资产的完 经验，将其内控体制执行的手段和技术结合国内企业情况应用于 整性、数据的真实性等进行控制、评价、监督的一系列方法、措 国内的企业。企业各级管理层要依法、诚信，高度重视内部控制， 施的总称。它的基本 目标是纠正企业经营中存在的错误，提高企 在管理工作中严于律己，以身作则，对员工进行定期 内控培训． 业经营管理的效率．从而实现企业经济效益的提高。 提高员工对内控的认识．强化员工观念．彻底了解内控的 目的和 加强电信企业的内部控制具有重要的意义。具体体现为：是 意义所在，改变以往被动接受。使之积极主动执行、贯彻落实内 企业经营管理的内部需求。近些年电信企业内部管理体制在不断 控理念 。 发生变革。为了适应日趋激烈的市场竞争。公司的经营规模、组 第二，完善内控结构。按照 “萨班斯法案”报告的内容。企 织构架和管理层次都在相应发生变化．然而管理工作很多没有同 业在制定内部控制措施时，一般包括一下内容： 步发展起来。无形中加大了企业的风险指数。电信运营商对于内 建立内控岗位授权制度。对内控所涉及的各岗位明确规定授 部控制建设关乎企业的正常运营。是完善企业治理结构的要求， 权的对象、条件、范围和额度等，任何组织和个人不得超越授权 是提高竞争力的要求，是适应市场竞争。经济全球化的客观需要。 做出风险性决定； 二、电信企业内部控制现状 建立内控报告制度。明确规定报告人与接受报告人。报告的 国内的几大电信企业在 《萨班斯法案》颁布实施后，均对企 时间、内容、频率、传递路线、负责处理报告的部门和人员等； 业的治理结构进行了进一步完善，对企业的经营效率的提高有了 建立内控批准制度。对内控所涉及的重要事项，明确规定批 很大的帮助。但是。这并不代表电信企业不再存在问题 。其中内 准的程序、条件、范围和额度、必备文件 以及有权批准的部门和 部控制机制仍缺乏进一步的完善和健全。就 目前而言。电信企业 人员及其相应责任 ； 内部控制机制主要存在的问题主要有： 建立内控责任制度。按照权利、义务和责任相统一的原则， 第一，内控观念有误区。大多电信企业对于内部控制制度的 明确规定各有关部门和业务单位、岗位、人员应付的责任和奖惩 认识都认为是被动的，-没有看到有效的内部控制给企业带来的实 制度： 际经营效率。许多企业的会计部门就可以单独负责内部控制的管 建立内控审计检查制度。结合内控的有关要求、方法、标准 理工作。往往忽略了内部控制是需要各个部门共同配合才能完成 与流程，明确规定审计检查的对象、内容、方式和负责审计检查 的。这都缘于企业管理人员对于内部控制管理工作的认识不够， 的部门等； 没有形成完善的内控观念，从而导致对企业的管理往往局限在成 建立重大风险预警制度。对重大风险进行持续不断的监测 。 本效益上。内部控制观念相较于国外落后。影响了企业的更好更 及时发布预警信息。制定应急预案。并根据情况变化调整控制措 快发展。 施； 第二，内控设计与实际执行存在偏差。内控实施人员不是固 建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。 定部门固定人员．负责人的流动性导致在实际工作中并没有严格 主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检 按照电信企业的内控手册、实施细则执行，失去了内控设计本身