中国红十字基金会资产盘点工作制度.pdf

中国红十字基金会资产盘点工作制度 根据《中国红十字基金会固定资产管理办法（试行）》、《中 国红十字基金会物资管理办法 （试行）》、《中国红十字基金会 专项基金管理办法实施细则（试行）》等规定，为加强我会资 产管理，防范风险，保障我会资产的安全性、完整性、准确性， 真实地反映我会资产的结存及利用状况，使我会资产的管理 工作更加制度化、规范化，特制订本制度。 一、盘点工作范围与内容 （一）盘点范围 我会全部有形资产及存货，包括固定资产、捐赠物资、 办公用品、礼品以及以中国红十字基金会名义接受的各类捐 赠资产及各专项基金用于实施公益项目所采购的固定资产、 设备等。 （二）盘点内容 资产盘点是加强资产管理，对资产实有库存数量及其金 额进行全部或部分清点，以确实掌握在某个期间内和时间点 的资产状况的一个重要环节。 我会资产盘点主要针对以下几项内容： 1.资产办理入库前进行数量、质量的检验及盘点； 2.定期查明资产的库存数量及账面数量是否一致； 3.查验库存资产质量有无变化、有无损毁现象、有无超 - 1 - 过有效期限、有无长期积压等现象，必要时还须对库存资产 进行技术检验； 4.资产保管条件是否符合保管要求； 5.库房安全措施是否符合安全要求； 6.其它在资产盘点范围内的各项资产及专项基金资产。 二、盘点形式及人员 根据盘点方式不同，盘点分为定期盘点和临时盘点： 定期盘点是以时间周期为节点，对现有资产进行全面盘 点，通常按照资产盘点计划进行。 临时盘点是以具体工作需要为前提，根据要求进行局部 性或全面性盘点，包括以下几种情况： 1.资产或资产库房发生损失、事故的情况下； 2.各部门资产管理员变更的情况下； 3.因专项工作需要盘点对账的； 4.财务审计需要核查资产数量及状态的。 为了准确掌握我会各类资产的现存数量及变动情况，原则上， 办公用品、礼品、捐赠物资每季度盘点一次，固定资产每半 年盘点一次，每年 12 月份进行全部实物资产的盘点。 盘点工作由我会办公室及财务部负责资产管理的人员共同 进行。 三、盘点要求 资产管理员在日常工作中要如实准确登记好资产台账，资产 - 2 - 发生变动要及时计入台账，做到账实相符，账账相符。 1.盘点中所有资料必须真实，盘点人员不允许作弊或弄 虚作假，掩盖漏洞和失误； 2.盘点过程要求准确无误； 3.严格按照盘点流程进行盘点，包括盘点区域、盘点资 料都必须完整，不要遗漏区域、遗漏资产； 4.盘点表数字书写要工整、清晰可辨，不得随意涂改； 5.盘点时注意资产及人身安全。 四、盘点职责与权限 1.办公室负责制订年度资产盘点计划，并沟通财务部； 协调并组织相关部门，做好准备和盘点工作；做好盘点后总 结及资产处置工作； 2.财务部负责资产盘点结果的账务汇总分析；负责盘点 差异账务处理的审核等工作； 3.资产使用、保管部门有责任配合及协助盘点部门做好 盘点工作，盘点前须提前做好沟通、协调工作，保证盘点按 计划进行； 4.涉及专项基金资产的盘点由专项基金管理部门共同参 与盘点工作。 五、盘点工作流程 （一）盘点前准备 1.资产管理员在盘点前日做好资产账面数量的统计工作， - 3 - 做好账、物盘点表； 2.盘点前日检查库房盘点物品的状态标识，堆码整齐， 便于盘点工作的进行； 3.盘点当天不发生出入库，不进行资产调配，以保证存货 状态与账面数相符。 （二）盘点过程 1.盘点人员按照盘点计划进行盘点，对计划范围的所有 资产进行全面盘点，记录所盘点资产的数量、质量状态、存 放状态等； 2.盘点人员根据盘点汇总表，认真、逐一进行资产盘点、 记录； 3.盘点结束后盘