会计学开题报告（王艺颖）.docVIP

本科毕业论文（设计） 开题报告 论文题目 浅谈企业内部审计存在的问题及对策 学 院：会计学院 专 业：会计学 姓 名：王艺颖 学 号：201110010122 指导教师：李 荔 二〇一四年一月五日 选题背景和意义： 内部审计是经济发展到一定规模的产物，并在一定的历史环境下随着社会经济发展状况、组织需求的变化而变化。杨阳、张生琴（2013）在其文章中提到，市场环境日益复杂，为企业的经营管理提出了更高的要求，内部审计作为我国审计监督体系的重要组成部分，在监督企业经营，规范企业管理行为中发挥着重要的作用，重要性逐渐凸显。而我国的审计事业恢复较晚，发展时间相对较短，缺少历史经历的积累，在理论和实践等方面与发达国家相比还有一定距离。 企业内部审计是伴随着社会经济的发展和现代企业制度的确立和完善而产生的，本质上是现代企业管理的一种内部控制机制。崔丹（2013）说过：“我国的企业内部控制制度始建于20世纪80年代，因起步较晚制约了其发展。但是，90年代以来，内部审计制度的发展显著。2003年至今，我国通过内部审计准则、规范与实务指南建设，基本建构起中国内部审计目标、宗旨、范围、性质与功能定位的科学化标准。”到目前为止，我国的内部审计工作虽然取得了一定的成果，但仍然不够完善，需要进一步探索其发展空间。 现代内部审计活动实际上是管理的延伸。王光远（2007）在《现代内部审计十大理念》中提出并倡导根植于受托责任和内部控制的现代内部审计的基本理念，如何更好地借鉴国外先进经验，发挥内部审计的服务管理职能，以期更新认识开启内部审计理论研究和实务拓展的新时代，这都是我们需要解决的问题。 Michael KH Chart（1999）认为审计是一种必然的趋势，通过借鉴国外内部审计先进的技术和经验，根据中国的实际情况，找出解决实际问题的有效途径。据此，充分发挥内部审计强有力的监督、服务职能，对促进企业长远、健康地发展都有着深远意义。 本课题在国内外研究状况： 在国际审计的研究上，国外大多是关于国际审计准则方面的研究，而国内则是对国际审计的基本概念等理论问题进行初步的探讨，因为迄今还没有一个公认的国际审计的定义。国内外的专家们有关国际审计有以下论述： 国际审计方面的研究 (一)国外现代内部审计发展简史 中国内部审计协会网（2014）提出，国外内部审计发展的历程，大致可分为以下三个阶段： 第一阶段，1940年前是账项基础审计阶段；第二阶段，1940-1990年是制度基础审计阶段；第三阶段，从1990年至今是风险基础审计阶段。 国际内部审计现状 国际内部审计是审计理论与实务体系中的重要组成部分,它既是内部审计和国际审计的交融,也是经济全球化的必然产物，它源于内部审计、更侧重于内部审计的各国比较。刘晓莲（2004）说过，国际统一的审计规则以及组织内部的现代管理；同时它也是国际审计进一步细分的结果；它与内部审计、国际审计的内涵有着不可分隔的联系，但也有其特殊理论体系与实务系统。Fu Liying（2011）提出国际内部审计是各国内部审计制度的协调与跨国内部审计实务,一种新的单独的审计学分支,它涉及进行各国内部审计的国际比较,建立相应的国际内部审计的协调组织即国际内部审计师协会,并逐步推广国际通行的内部审计准则以协调各国的内部审计实务,同时在跨国公司的跨国经营中进行系统地应用与发展,可以说国际内部审计在本质上是各国内部审计制度、准则以及内部审计实务的比较、协调与发展,它是内部审计向国际经济领域的逻辑延伸,也是国际审计逐步细分的结果。 审计的基本概念及内部审计的发展历程 中国内部审计协会发表的最新定义为内部审计是一项独立、客观的鉴证和咨询服务，其 目标在于增加价值并改进组织经营。它通过一套系统规范的方法评价和改进风险管理 、控制和治理过程的效果以帮助组织达到目标。审计责任不仅仅是审计理论中的一个基本概念，如何 界定审计责任也是理论界和实务界一直探讨的重要问题。 钟芳芳（2003）曾说过，早期的内部审计是一种会计导向型审计，它主要检查会计记录是否正确，有无疏忽引发的错误，有无营私舞弊，资产是否安全完整，公司所制定的程序与政策是否遵守。内部审计部门通常附属与财务成会计部门之下，内部审计师通常是外部独立审计师的“影子”。内部审计作为公司内部职能部门，有着对组织经营活动比较熟悉的优势条件，可以及时的发现问题，提出针对性的意见，为决策提供了依据，通过发挥服务职能，完善公司治理。此外