【税法】模拟试卷5.docxVIP

单项选择题(每题1分)1.以下关于耕地占用税的说法中，不正确的是()。A.耕地占用税的征收范围包括用于建房或从事其他非农业建设征（占）用的国家所有和集体所有的耕地B.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最多不得超过当地适用税额的50%C.占用鱼塘从事非农业建设，也视同占用耕地D.农村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用税答案： D解析： 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。2.某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车4辆转作固定资产，3辆对外抵偿债务，3辆奖励给企业优秀员工。该厂当月A型汽车不含税售价为180000元/辆，国家税务总局核定的最低计税价格为190000元/辆。另外，一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为260000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。A.86000B.94200C.95000D.108200答案： B解析： 自产自用的车辆需要缴纳车辆购置税；对外抵债的3辆由接受并自用的一方缴纳车辆购置税；奖励员工的3辆由员工缴纳车辆购置税。纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定；已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，底盘发生更换需要再次缴纳车辆购置税，计税依据为最新核发的同类型新车最低计税价格的70%。应纳车辆购置税=190000*4*10%+260000*70%*10%=94200（元）。3.2014年12月某化肥厂（增值税一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票上注明设备价款100万元、增值税税额17万元，该厂购进该设备可抵免企业所得税税额()万元。A.10B.11.7C.100D.117答案： A解析： 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。进行税额抵免时，如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额；如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。可抵免的企业所得税税额=100*10%=10（万元）。4.下列各项中，属于土地增值税征收范围的是()。A.房地产的出租行为B.房地产的抵押行为C.房地产的重新评估行为D.合作建房后转让行为答案： D解析： 选项A：房地产的出租，没有发生房产产权、土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项B：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；选项C：房地产的重新评估没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。5.某旅行社本月组织团体旅游，收取旅游费共计35万元，其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元，组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，则该旅行社本月应纳的营业税为()。A.0.75万元B.1.15万元C.1.35万元D.1.75万元答案： A解析： 应纳营业税=(15-8）*5%+(20-12)*5%=0.75（万元）。6.根据《税收征收管理法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是()。A.2000元以下B.200元以上5000元以下C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下答案： C解析： 其罚款限额是应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下。7.某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司2014年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应缴纳营业税()。A.2.5万元B.2.75万元C.3.5万元D.5万元答案： C解析： 应缴纳的营业税=(100-20-10)*5%=3.5（万元）。8.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的+免税项目的是()。A.个人所有的居住房屋及院落用地B.宗教寺庙自用的土地C.免税单位职工家属的宿舍用地D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地答案： B解析： 本题考核考生对城镇土地使用税不同层次减免税规定的了解情况。城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是宗教寺庙自用的土地。ACD选项属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免税的项目。9.某企业为增值税一般纳税人，采用农