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提高淮阴区中小企业纳税遵从度对策探究
提高淮阴区中小企业纳税遵从度对策探究【摘要】文章对淮阴区中小企业目前纳税遵从度现状进行了论述,对中小企业纳税遵从度较低的原因进行了分析,包括:税收法律政策不健全,纳税人知晓度不高;办理成本过高;税务机关服务措施不力等方面内容。并指出提高淮阴区中小企业纳税遵从度的对策:加强税法宣传力度;降低纳税人的遵从成本;建立纳税信用体系等方面的建议。
【关键词】淮阴区;中小企业;纳税遵从度;对策研究
淮阴区作为苏北欠发达城市,中小企业的纳税遵从度堪忧,为了真实了解纳税遵从度较低的原因,避免理论说教,笔者在研究过程中,进行了实际调查,此次调查共发放调查问卷150份,回收140份,回收率占93%。
一、通过调查发现,淮阴区中小企业纳税遵从度较低的主要原因
1.税收法律政策不健全
通过回收问卷,可以发现,目前企业认为税收法律健全的36户,仅占总数的25.7%,认为还算健全的为57户,占总数的40.7%,认为不健全的为47户,占总数的33.6%;认为很了解税收政策的59户,占总数的42.1%,而有57.9%的纳税人认为对税收政策不了解,或不太了解。由此可见,目前税收法律政策不健全,而且纳税人知晓度不高是遵从度不高的主要原因之一。
2.企业的税收负担较高
在调查过程中,纳税人不断提出税负超过了实际承受能力,不少中小企业目前面临的融资难、税负高、生产成本不断增加使经营陷入了困境,有部分已经处于半停产的状态,在这种情况下,有些企业就选择了纳税不遵从,以达到少缴税款的目的。
3.办理涉税事项程序繁琐
通过调查,认为办税耗时过多,程序复杂22户,认为耗时一般,程序复杂的69户,上述两项合计91户,占总户数的65%,而认为还不错的49户,占总户数的35%,由此可见目前纳税人对于办税程序以及相应耗费时间的情况还不是很满意。
4.纳税不良风气影响纳税遵从度
通过调查,认为纳税风气对纳税积极性有时产生影响的47户,肯定产生影响的39户,占总户数的61%。可以说,不良的纳税风气对税收遵从度产生的影响不容忽视。
5.地方政府的过多干预
长期以来,我国政府一切税收工作都以完成税收任务为核心,于是政府部门就想方设法提高税收收入,出现了所谓的数字政绩,在这种情况下,政府部门只关心任务完成情况而不关心具体如何完成,只要任务能完成即使采用非法手段政府也不会过问。于是硬性下达辖区内企业的任务指标逐年加大,不考虑企业的实际承受能力,造成了企业的反感,纳税遵从度不但没有提高,相反有所下降。
6.税务机关服务措施不力
此次调查,中小企业认为税务机关的纳税服务较过去相比所改善,但应该还是有提升的空间的,因为受调查企业中,认为税务机关纳税服务好的62户,比例并不是很大,而认为服务情况一般的76户,较差的2户,却占到了一半以上。因此,要想取得中小企业的认可还需加把劲。
7.税务干部素质参差不齐
事业成败,关键在人,税务工作同样如此。当前税务队伍存在的问题:学政治、学业务的自觉性不够;思想观念不够更新;工作作风不够细;坚持原则的力度不够;个别干部不够清正廉洁,存在“吃、拿、卡、要”的现象,或利用手中的职权为自己谋取私利。为此加强税务队伍建设,提高人员素质势在必行。
8.打击偷逃税力度不大
偷逃税的行为对国民经济造成了极坏的影响,它直接或间接地威胁到了我国财政收支的平衡、社会分配以及社会主义市场经济法制,造成了纳税人的不公平竞争,损害了税法的严肃性。
9.纳税人与税务机关缺乏应有的情感交流
就目前来讲,与纳税人进行有效沟通仍然存在难点与问题,表现为:思想观念上仍存在偏差、以单方面传递信息为主、不善于沟通或缺乏沟通技巧、业务知识的匮乏造成沟通阻塞。在调查企业中,税务机关与企业保持经常性交流的为51户,占总数的36.4%,偶尔交流及不交流的分别为69户及20户,占总数的63.6%,可见目前淮阴税务机关与企业交流还是不够紧密的,在一定程度上影响了纳税遵从度的提升。
10.办税人员素质
此次调查,笔者还发现,具有本科或者本科以上的财务人员纳税素质都较高,他们在纳税遵从与不遵从中,往往是选择纳税遵从,由此可见办税人员的素质对纳税遵从度还是有一定影响的。
二、针对以上原因,笔者提出促进淮阴区中小企业纳税遵从度的对策
1.加强税法宣传力度,提高中小企业纳税人对税收的认识与认可
(1)重点宣传与日常宣传结合起来
要把税收宣传工作渗透到日常税收工作中,要利用纳税人办理税务登记、领取发票等时机进行宣传;要让每一名税务干部树立时时宣传思想,要根据国家税收政策变化而不断更新宣传内容不断更新宣传内容,要让纳税人树立起“依法缴税是做人的基本道德,偷逃税款是违法犯罪
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