强化现金能力分析在银行内部评级中的应用.pdfVIP

强化现金能力分析在银行内部评级中的应用.pdf

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2oo8年 12月 中 国 管 理 信 息 化 Dec.,2008 第 l1卷第 23期 ChinaManagementInformationization Vo1.11,No.23 强化现金能力分析在银行内部评级中的应用 付 源,郭文娜 (成都信息工程学院 银杏酒店管理学院,成都 611743) [摘 要]商业银行对客户的内部评级直接关系到贷款的质量,而目前的内部评级体系对客户的现金能力分析重视 不够,增大了坏账产生的可能性。本文就如何在 内部评级 中更好地应用现金流量分析作一些应用的探索,对银行审 贷工作也许有一定的启发与借鉴。 [关键词]内部评级;现金流量;现金能力分析 [中图分类号]F83033 [文献标识码]A [文章编号]i673—0194(2008)23一o060—02 1 问题研究的背景 但是这种定义不易于分析企业的偿债能力。除此之 中共十六届三中全会通过的 关《于完善社会主义市场 外。还有另一种被会计师和财务分析师采用的定义是: 经济体制若干问题的决定》提出要 “稳步推进利率市场化, 现金流量=净利润+非现金费用+应付账款增额一存货 建立健全由市场供求决定的利率形成机制。中央银行通过 和应收账款增额。 运用货币政策工具引导市场利率99。2004年 10月29日,中 后一种定义对于银行的信用分析更有意义。因为它反 国人民银行放开了对贷款利率的浮动上限。中国迈出了利 映了企业所实际掌握的现金量。而这对企业偿还贷款具有 率市场化的重要一步。人们似乎感到商业银行的贷款由此 最真实的意义。可以想象.如果一家企业实现的利润大量 就可以“按风险定价”了。解决中小企业贷款难的问题有了 地以应收账款形式存在,其利润的真实性和完整性是令人 新的契机。其实,这只是解决问题的一个方面。如何区分和 怀疑的。本文涉及的 “现金流量”均采用后一种定义。 根据企业的优劣及风险大小来厘定贷款利率呢?所以,放 4 现金能力分析在内部评级中的运用 开贷款利率的浮动上限后,还需要建立一个 “风险测定和 内部评级体系是从定性和定量两个方面来评估企业 贷款定价”的机制与之配套。内部评级正是商业银行进行 的信用水平。在定量方面,主要采用了一些反映企业偿债 “风险测定和贷款定价”的有力工具之一。 能力、获利能力、经营能力 发展能力的财务指标。本文认 2 商业银行内部评级体系应用现状 为需要强化的现金能力分析主要包括两个方面:结构分析 商业银行对客户的内部评级.主要是对企业的法人资 和比率分析。 格和整体素质、经济技术实力、经营管理水平、生产经营效 4.1现金流量的结构分析 益、资产负债状况及偿债能力。以及企业的历史信用状况 现金流量的结构分析包括流入结构、流出结构和流人 和发展前景等方面进行检验、审查、考察、综合分析和全面 流出比分析。 评估,据以判断借款企业的信用优劣,从而评定企业信用 (1)流入结构分析 等级。其 目的是为了优化信贷资产结构。提高信贷资产质 流入结构分析分为总流入结构和3项 (经营、投资和 量,防范和减少贷款风险,以保障信贷资金的效益性、安全 筹资)活动流入的内部结构分析。 性和流动性。目前,在商业银行对客户进行内部评级时,大 (2)流出结构分析 多数情况下采用的是评级表打分法。这种评价方法的好处 流出结构分析分为总流出结构和3项活动流出的内 体现在,它能够保证评级的 三“个一致”,即评“级主体一致、 部结构分析。 评级标准一致、评级要求一致”。但在贷款实务中,审贷过 (3)流人流出比分析 程中过多依赖企业提供的资产负债表和利润表中的财务 流人流出比分析即是将总现金流入和总现金流出作 数据,被评对象的各项财务指标大都基于权责发生制。在 比较,此比值越大越好。 我国目前信用环境较为恶劣

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