《企业分类办法》再解析.docVIP

《企业分类办法》再解析调整了体例 《海关企业分类管理办法》(以下简称“《办法》”)整体结构以海关对企业管理类别评定标准、程序和管理措施为主线，采用总分则体例。除对实体内容细化外，还将应当向管理相对人公开的程序性规定一并明确。海关总署根据守法便利原则单独制订相应的差别管理措施，独立于《办法》之外，配套相关法律文书和格式文本以海关总署公告对外发布。 扩大了适用范围 在海关注册登记的进出口货物收发货人是对外贸易的主体，而随着报关专业化程度提高，部分关区代理报关已达90％以上，报关企业的报关行为规范与否，已成为影响通关效率的重要因素。因此，企业分类主要针对进出口货物收发货人和报关企业。但基于实践以及AEO制度转化为国内制度的多重考虑，《办法》对其适用对象，除明确为“在海关注册登记的进出口货物收发货人和报关企业”外，还规定“其他企业的分类管理，由海关总署另行制定”，为将来扩大适用对象范围预留空间。同时明确，在海关登记的加工生产企业，按照进出口货物收发货人实施分类。 明确了分类根据 《办法》将分类的根据调整为： 1、守法状况，包括走私、违规、海关知识产权保护、拖欠海关税款、所属执业报关员的守法和记分情况等。 2、企业经营管理状况，包括财务管理、单证管理和企业内控制度等。对于AA、A类企业还提出了贸易安全方面的要求，AA类通过验证稽查予以认定，与AEO相衔接。 3、海关监管记录，包括报关差错，稽查处理，配合海关监管，办理加工贸易备案、核销相关手续情况，以及办理注册登记的换证手续和相关变更手续的及时性、规范性等。 4、海关统计记录，包括贸易统计和单项统计，企业的进出口值和加工贸易结转量、报关业务量等。 第1、3项主要考察企业的守法状况和进出口行为的规范程度，是企业分类的基础标准；第2项考察企业执行海关管理要求、内部控制和贸易安全(AA、A类)等方面的情况，据此作为企业申请适用相应管理类别的重要依据，并通过验证稽查对AA类管理类别予以认定；第4项作为企业类别适用的入门标准，以便于合理配置海关管理资源，确保分类管理能够更好地服务于管理对象，减轻通关监管压力。 需说明的是，为与国家信用体系相衔接，新《办法》对AA类、A类企业条件作出了在相关行政管理机关无不良记录的规定。 新增了类别设置 考虑到新《办法》既要整合通关便利措施批示、转化AEO制度为国内立法，又要发挥高类别企业的示范带动作用，同时兼顾与原《办法》的衔接，故新《办法》在原有A、B、C、D四个管理类别的基础上，新增AA类管理类别，从高到低划分为AA、A、B、C、D五个管理类别。其中AA类增加了贸易安全内容和要求，为与AEO衔接预留空间。 提出了类别不同时管理措施适用原则 进出口货物收发货人委托报关企业报关两者类别不一致时，原则上各自实施。如果发生交叉，考虑到对AA、A类报关企业给予的是优先办理手续的便利，为引导报关企业守法自律，激发其争取高类别的积极性，《办法》规定在管理措施实施上，只要其不代理C、D类企业的货物，均按照报关企业的类别实施相应的管理措施。同时，为防止C、D类企业通过委托代理关系逃避海关监管，规定代理关系中只要有一方为C、D类企业，则按照较低的类别实施相应的管理措施。 同理，关于加工贸易委托加工问题，《办法》规定：“加工贸易经营企业与承接委托加工的生产企业管理类别不一致的，海关对该加工贸易业务按较低的管理类别实施相应的管理措施”。 将AEO制度转化为国内立法 2005年6月，中国海关正式签署了《全球贸易安全与便利标准框架》实施意向书。中国海关按照承诺，在《办法》中充分吸收了该框架下AEO制度关于保障国际贸易供应链安全与便利的理念，基本遵循AEO制度的认证标准和安全要求，将AEO制度的实体要求、贸易便利措施和认证程序纳入其中。迈出了将AEO制度转化为国内立法的实质性步伐。 ◇增加了“贸易安全”为立法目的，提出了“验证稽查”的管理手段。AEO制度关注的企业守法状况、贸易及运输记录系统、财务偿付能力和安全等问题，在AA类企业标准和验证稽查的内容中均有体现。“验证稽查”具体转化了AEO认证的程序和作法，有利于海关对企业内部情况的全面掌控，使分类管理更具公正性和公信力。 ◇明确了海关与商界的合作伙伴关系。加强海关与商界的合作，已经成为各国海关管理的共同发展趋势。为此，海关总署提出建立与守法企业新型合作伙伴关系的要求。《办法》规定“海关与企业应当加强合作，开展经常性信息交流和业务联系”的内容，明确提出海关与企业建立合作伙伴关系，为此项工作开展提供法律依据。海关与企业的合作可采取两种模式。其一，根据AEO制度的要求，AA类、A类企业向海关提出申请，在日后管理过程中，企业