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固定资产贷款审核法律制度概述摘要：在《商业银行法》、《贷款通则》构建的贷款法律基本制度下，固定资产贷款管理规则主要由《固定资产贷款管理暂行办法》、《项目融资业务指引》两个规章所具体调整。本文结合中国银行业监督管理委员会颁布的《固定资产贷款管理暂行办法》、《项目融资业务指引》对固定资产贷款审核法律制度进行初步分析，以期抛砖引玉。 关键词：固定资产；贷款；法律制度 中图分类号：F830.4文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2011.08.02 文章编号：1672-3309（2011）08-59-02 固定资产贷款通常是指企业为解决固定资产投资活动的资金需求而向银行借取的贷款，该类贷款主要用于固定资产项目的建设、购置、改造及其相应配套设施建设的中长期本外币贷款。在《商业银行法》、《贷款通则》构建的贷款法律基本制度下，固定资产贷款管理规则主要由《固定资产贷款管理暂行办法》[1]、《项目融资业务指引》[2]两个规章所具体调整。本文以此为基点对固定资产贷款法律制度进行初步探索。 一、固定资产贷款的法律属性 银行业具有“借短贷长”财务杠杆经营的特点[3]，其对外贷款的成败与银行本身利益有着直接利害关系，贷款本息的按时足额收回能够减少不良贷款的发生，确保银行利润的实现和自身经营的稳健与安全。在市场经济的现代社会中，交易主体的多样性和信息相对封闭性以及行业地位、地域差异造成了商业银行缺乏对借款人真实状况和交易潜在风险的全面认知，客观上加大了商业银行调查的成本，延长了贷款发放的周期，降低了金融市场资金配置的效率。同时，作为在信贷市场占据主导地位的银行业金融机构具有主导资金流向的市场地位，加之其对盈利的追求和同业竞争的需要，共同造成不同规模的商业银行进行贷款调查、审核的标准各异且主观臆断性较强，最终造成贷款质量的参差不齐，不良贷款比例增高，降低了商业银行的资本充足率，进而削弱了其抵御市场风险冲击的免疫力。因此银行业监管机关为提高银行信贷资产的质量，防控信用风险的发生，依托国家强制力制定统一、明确的贷款审核规则，规范商业银行进行贷款调查和审核的行为，以便确保监管目标有效达成。 在市场经济高度发展、经济关系日益复杂、社会不同层面主体的矛盾日益激化的情况下，要求通过法律引入国家权力进行宏观调控来维护市场有效竞争，增强市场进行资源配置能力，平衡协调社会主体利益得到公平的保障，进而实现权责效率的有机统一，实现社会利益本位的价值目标[4]，故该等法律关系有别于普通的民事法律关系。 二、固定资产贷款的法律特征与法律适用 现行银行贷款用途类型主要有搭桥贷款、个人贷款、流动贷款、固定资产贷款等，因固定资产投资本身额度巨大，多为中长期贷款，并可形成固定资产用于保障银行债权，具有收益稳定、安全系数高等优点，同时又是政府集中金融资源推进城市、产业发展的有效助力，使得固定资产贷款成为商业银行乐于选择贷款的方向和政府监管机构积极推广的信贷方式，在信贷总量中占有非常高的比重。 《固定资产贷款管理办法》第三条规定，本办法所称固定资产贷款是指贷款人向企（事）业法人或者国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。据此可以判断，固定资产贷款的基本法律特征主要为借款人主体是企业法人、事业法人和国家许可的其他组织，不包括个人，贷款用途限于进行固定资产投资的融资性活动，贷款的币种包括本币和外币。而《项目融资业务指引》第三条则规定：贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、房地产项目或其他项目，包括对在建或已建项目的再融资；借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人，包括主要从事该项目建设、经营或融资的既有企事业法人；还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入，一般不具备其他还款来源。在此处项目融资贷款的法律特征为：借款人是建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人。贷款用途为：建造一个或一组大型生产装置、基础设施、房地产项目或其他项目的融资或再融资行为，其还款来源单一，主要为项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入。 两个规定相比，《项目融资业务指引》中规定贷款用途的限定属于固定资产投资的范围，但其规定较《固定资产贷款管理办法》中限定的贷款用途狭窄，同时其借款人主体仅为企事业单位，不包括“其他组织”，且企事业单位限于：建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人，不包括前述主体的股东或其它关联方，并且贷款的还款来源具有单一性。从法律适用冲突角度进行分析，根据《立法法》第八十三条的规定，同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章，特别规定与一般规定不一致的，