强化国有企业资金管理思考.docVIP

强化国有企业资金管理思考摘要：企业的运营过程中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，资金管理也是整个财务管理工作的核心。如何加强资金管理、提高资金使用效益是每个国有企业急需解决的问题，本文对此问题进行了深入探讨。 关键词：国有企业；资金管理；意义；问题建议 一、国有企业资金管理所具有的积极意义 1.强化资金管理可以确保国有企业的各项经济活动更加规范。目前，不少企业核算不规范，虽然有各种客观原因，但企业整体素质和市场竞争力不强是症结，其中，财务管理特别是资金管理滑坡，导致企业生产经营效率低，损失浪费严重。目前，企业财务管理出现较大滑坡，财经纪律松弛现象突出，有相当一部分企业财务管理基础工作薄弱，不同程度地存在账实不符、账账不符、账表不符、虚盈实亏的问题。少数人甚至钻企业管理方面的漏洞，最终造成国有资产的严重损失。国有企业的财务管理特别是资金管理，是一个相当薄弱的环节，需要引起高度关注，国有经济要健康发展，非得狠抓企业资金管理不可。 2.强化资金管理可以有效缓解国有企业资金紧张的局面。目前，一方面企业感到资金紧张；另一方面，大量企业资产未得到利用，特别是存量资金方面的作用尚未充分发挥出来。如果将这些闲置资产通过流动形成重组，或通过实行股份制聚集起来，就等同于增加了资金投入，也缓解了资金紧张的矛盾。 3.强化资金管理可以有效的提升国有企业的利润空间，促进企业的平稳健康发展。企业提高经济效益一般有两条途径： (1)从科技发展中创效益。从长远看这是企业经济发展的必由之路，但这需要投入大量的资金，对多数企业来说是受到各种条件制约的。 (2)从管理中要效益。从当前的实际情况看，把管理工作抓上去，向管理要效益，则是投入少、产出大的一条生财之道。在企业的经营管理工作中，资金管理具有更大的综合性，涉及企业的各个方面，直接反映一个企业生产经营管理水平的高低和经济效益的大小，而且是企业领导人决策的重要依据，是企业管理的重要部分。 二、国有企业资金管理工作中所存在的问题与不足 1.虚假信息普遍存在，影响了相关的决策和政府的宏观调控。现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实、准确的信息来控制资金流动。然而，目前我国相当多的国有企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，全国80％以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理的效果。 2.财务监督没有发挥应有的功效。目前，国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运行环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时、有效地发挥作用。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。 3.资金不能实现集中管理，使用效率低下。目前，国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。 (1)企业多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。 (2)投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。 (3)资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和营利能力下降。 三、强化国有企业资金管理的切实对策 1.合理选择筹资渠道，科学的确定资金需要量，最大的限度的降低资金成本。在市场经济条件下，企业自主经营、自然会出现自有资金不足的情况，解决的办法是：一方面企业应对销售额、存货、应收账款加强收现；另一方面就是从企业外部筹措资金，选择适宜的筹资渠和道筹资方式。不论企业通过什么渠道，采取什么方式筹集资金，都应该确定资金需要量，对于资金的供应和使用要有一定标准，资金不足会影响生产经营发展，资金过剩也会影响资金使用效益。因此要科学合理地确定资金的需要量。同时企业在筹资决策中要善于权衡利弊妥善选择适当的筹资比例，合理使用经营杠杆和财务杠杆，提高企业筹资效益。充分考虑企业的财务结构和资金结构，以使企业资金结构最佳，资金成本最低，筹资代价最小，税收负担最轻，即讲究综合经济效益最高。 2.强化资金使用管理，切实提高资金利用率。资金运用的管理是资金管理中最具实质性和最富创造性的内