论住房公积金资金管理及控制.docVIP

论住房公积金资金管理及控制摘要：住房公积金的资金流动可以分为流入和流出两个流程。本文对住房公积金内部控制活动的构建就是对这两个流程中的关键点制定相应的控制措施。这对住房公积金的管理以及内部控制系统的建立，具有十分重要的现实与理论意义。 关键词：住房公积金；管理；控制 一、住房公积金的流入与控制 住房公积金是指住房公积金归集，资金存储管理流程。建住房公积金的单位按时到受托银行交纳住房公积金，银行将资金存储到公积金专户并将缴存信息传递给住房公积金管理中心。 1.完善住房公积金“三级账”核算体系 目前我国住房公积金“三级账”的建立形式不一，各种形式的缺点也是显而易见的，这也反映出了住房公积金内部控制的薄弱环节。建立住房公积金三级账，最好的办法是住房公积金管理中心建立数据核算系统，委托银行通过联网进行业务操作，住房公积金管理中心既可以节省人力、物力，又可以实时掌握住房公积金资金的动态，单位或职工可以到委托银行或委托银行设定的网点去缴纳住房公积金，缴交的住房公积金及时通过联网反映到住房公积金管理中心，住房公积金管理中心根据缴交的情况，及时做出反映。同时也可监督委托银行及时归集住房公积金，使住房公积金资金不在专户以外滞留、挪用。 2.建立住房公积金资金管理的四方对账制度 住房公积金的缴存涉及到住房公积金管理中心、受托银行、缴存单位及职工个人。要保证缴存信息的真实可靠，理想的状态是实现各方相互约束，四方对账就达到了这一目的。住房公积金四方对账制度包括住房公积金管理中心与受托银行对账、住房公积金管理中心与住房公积金缴存单位相互对账、职工个人账与本单位和住房公积金管理中心对账、住房公积金管理中心内部对账；住房公积金管理中心与受托银行对账应该做到住房公积金管理中心和委托银行核对银行账，做到账账相符。根据银行账单对住房公积金管理中心的住房公积金银行存款日记账，编制银行余额调整表，查明未到账目及原因，以便及时采取措施，使资金及时到位，住房公积金管理中心与住房公积金的缴存单位相互对账是指单位根据银行的回单，建立单位、职工住房公积金台账，与每年6月30日(年度结息日)缴存明细表核对是否相符，职工个人账与本单位和住房公积金管理中心对账是指职工根据住房公积金管理中心每年6月30日(年度结息日)提供的单位缴存明细表和自己日常工资扣款情况到单位查询、核对缴交情况，住房公积金管理中心内部对账是指住房公积金管理中心在住房公积金管理系统中建立的中心账、单位账，每月、季、年和会住房公积金管理中心受托银行缴存住房公积金的单位缴存住房公积金的职工计账上的对应科目总账、二级账核对是否相符。 二、住房公积金的流出与控制 住房公积金的流出主要是指住房公积金贷款的管理流程。住房公积金开展个人贷款，依照个人贷款程序并办理好贷款手续，贷款资金是从银行贷出。在出的流程中，涉及到的关键控制点比较多，主要有业务审核控制、授权授信控制等。 1.完善职责分工控制 住房公积金管理中心在确定职责分工过程中，应当充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求。所谓不相容职务，是指那些如果由一个人或一个部门担任，既可能弄虚作假，又能够自己掩盖其舞弊行为的职务。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤：即授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员(或部门)实施，就能够保证不相容职务的分离。根据住房公积金各项业务与事项的流程和特点，系统、完整地分析、梳理执行该经济业务与事项涉及的不相容职务，并结合岗位职责分工采取分离措施，做到定岗、定责、定职、定人。 2.完善授权授信控制 首先要完善授权机制，执行者必须经过适当的批准才能进行，住房公积金管理中心的授权可以分为三个层次：第一层次是按照层次管理的原则，住房公积金管理中心授权于下设的管理部，第二个层次是按照职能管理的原则，对住房公积金管理中心内不同职能部门授权，包括管理范围、管理权限、审批权限等。第三层次是按照责权利相结合的原则，根据工作性质和岗位职责，对住房公积金管理中心每个员工，按照不同类别，不同级别授予相应的工作和职责权限。其次完善授权管理监督。定期检查被授权人的执行情况，确保授权授信额度适当。再次，推行授信管理责任制。住房公积金管理中心对授信资产质量、经营效果及授信管理制度是否完善、有效负责。 3.加强对银行委托业务的控制 加强对银行委托业务的控制主要包括规范委托代理合同和建立委托业务的考核机制两方面。首先，规范委托代理合同。住房公积金管理中心与受托人银行要形成规范的住房公积金业务委托代理合同，明确各自的权利义务。其次，建立银行委托业务的考核机制。针对受托银行重发放公积金贷款，轻还贷管理的现状，要建立对银行委托贷款业务的考核机制。考核的内容主要包括贷